快速查题-注册会计师试题

DBX是一家深交所的上市公司 。公司董事长在2011年的工作会上提出，"要通过并购重组、技术改造、基地建设等举措，用5年左右的时间使集团规模翻一番，努力跻身世界先进企业行列"。根据集团发展需要，经研究决定，拟建设一个项目，该项目已经国家有关部门核准，预计两年建成 。为解决资金缺口，公司决定在2012年实施股权再融资计划 。初步拟定了两个方案：(1)公开增发新股；(2)非公开增发新股 。DBX公司2009～2011年度部分财务数据如下：DBX公司股票面值1元，不考虑其他因素 。要求：(1)根据有关规定，判断两个融资方案的可行性；(2)根据(1)所确定的具有可行性的方案，按照发行底价作为发行价（假设定价基准日前20个交易日公司股票均价为20元），假设共发行4000万股（现金认购），其中发行费用占筹资总额的2% 。计算本次增发导致的股本和资本公积的变化额 。

某公司拟发行债券，面值1000元，票面利率8%，期限10年，每半年支付一次利息 。（计算结果保留整数）要求：(1)如果市场利率为8%，发行价格为多少？(2)如果市场利率为10%，发行价格为多少？(3)如果市场利率为6%，发行价格为多少？(4)请根据计算结果，指出债券发行价格种类及各种价格下票面利率和市场利率的关系 。

A公司采用配股的方式进行融资 。2015年3月25日为配股除权登记日，以公司2014年12月31日总股本5000000股为基数，拟每20股配1股 。配股价格为配股说明书公布前20个交易日公司股票收盘价平均值的10元／股的80%，即配股价格为8元／股 。要求：(1)计算所有股东均参与配股的情况下，配股的除权价格；(2)假定在分析中不考虑新募集投资的净现值引起的企业价值的变化，且股票的市场价值正好反映新增资本，计算每一份优先配股权的价值；(3)假设某股东拥有10000股A公司股票，若配股后的股票市价为9 .92元，计算该股东参与配股相比较配股前的股东财富的变化；(4)若配股后的股票市价为9 .92元，假设某股东拥有10000股A公司股票，计算该股东没有参与配股相比较配股前的股东财富的变化；(5)针对上述情况，阐述股东参与配股相比较未参与配股的股东财富的变化，并说明理由 。

A是一家上市公司 。公司拟投资一个新项目，为解决项目所需要的资金，公司决定在2015年实施股权再融资计划 。初步拟定了两个方案：(1)公开增发新股；(2)非公开增发新股 。A公司2011年度～2014年度部分财务数据如下：要求：(1)简述上市公司公开增发对公司盈利持续性与盈利水平以及公司现金股利分配水平的基本要求；(2)简述上市公司非公开增发对公司盈利持续性与盈利水平以及公司现金股利分配水平的基本要求；(3)根据有关规定，判断两个融资方案的可行性 。(4)根据(3)所确定的具有可行性的方案，按照发行底价作为发行价(假设公告招股意向书前20个交易日公司股票均价为50元／股)，共发行10000万股(现金认购)，每股面值1元，其中发行费用占筹资总额的3% 。计算本次增发导致的股本和资本公积的变化额 。

A公司是深圳证券交易所上市公司，目前总股本5000万元，每股面值1元，股价为50元 。股东大会通过决议，拟每10股配2股，配股价25元/股，配股除权日期定为2011年3月2日 。假定配股前每股价格为56元，不考虑新募集投资的净现值引起的企业价值的变化 。要求：(1)假设所有股东都参与配股，计算该公司股票的配股除权价格、配股后每股价格以及每份股票的配股权价值；（计算结果保留三位小数）(2)假定投资者李某持有100万股A公司股票，其他的股东都决定参与配股，分别计算李某参与配股和不参与配股对其股东财富的影响（计算结果保留整数），并判断李某是否应该参与配股；(3)如果把配股改为公开增发新股，增发1000万股，增发价格为25元／股，增发前一个交易日股票均价为56元／股 。老股东认购了800万股，新股东认购了200万股 。不考虑新募集资金投资的净现值引起的企业价值的变化，计算老股东和新股东的财富增加 。（增发后每股价格的计算结果保留四位小数，财富增加的计算结果保留整数）