快速查题-注册会计师试题

信息与沟通

内部监督

内部环境

控制活动

设计缺陷

运行缺陷

重大缺陷

重要缺陷

财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

对重要货币资金支付业务，实行集体决策

现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

客户信用管理不到位

销售政策和策略不当，市场预测不准确

销售过程存在舞弊行为

产品存在质量问题

采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈

企业可根据需要确定是否建立采购申请制度

在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格

付款时对于内容相符的发票加盖印章证明

重大销售合同谈判时，由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求法律顾问的意见

财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收

建立客户信用档案，并实施严格的新开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程

指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项

按照内部控制缺陷的本质分为设计缺陷和运行缺陷

按照内部控制严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

按照影响内部控制目标的具体表现形式分为财务报告相关缺陷和非财务报告相关缺陷

按照内部控制的对象分为财务报告相关缺陷和非财务报告相关缺陷

存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量.存货价值贬损或生产中断

固定资产更新改造不够.使用效能低下.维护不当.产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力.资产价值贬损.安全事故频发或资源浪费

研究成果转化应用不足.保护措施不力，可能导致企业利益受损

无形资产缺乏核心技术.权属不清.技术落后.存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷.缺乏可持续发展能力

审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性

审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘

审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任

审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划

调查问卷

实地查验

审阅与检查

个别访谈