快速查题-注册会计师试题

如果评估控制环境薄弱，则需要在期末或接近期末实施实质性程序，而且以实质性分析程序为主

如果评估控制环境薄弱，则需要在期末或接近期末实施实质性程序，而且实施实质性程序的范围要广

在识别出管理层串通舞弊的情况下，需要在期末实施实质性程序

如果测试控制运行的有效性远远达不到注册会计师进行风险评估时了解内部控制预期的有效性，则应当扩大实质性程序的范围

财务报表层次重大错报风险

认定层次重大错报风险

财务报表整体的重要性

实际执行的重要性

改变实施实质性分析程序的对象，对收入按细类进行分析

对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的项目进行细节测试

有大量银行账户的，改变以前的抽样方法

对销售和销售退回进行截止测试

具体应对措施

实施更多的控制测试

扩大控制测试的范围

总体应对措施

注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分.适当的审计证据，但其不能作为发表审计意见的基础

无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有的各类交易.账户余额.披露实施实质性程序，以获取充分.适当的审计证据

注册会计师评估的重大错报风险越高，实施进一步审计程序的范围通常越大

仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分.适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

控制测试的时间包括何时实施控制测试

控制测试的时间包括测试所针对的控制适用的时点或期间

注册会计师一般在期中进行控制测试

注册会计师仅在期末进行控制测试

注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案

注册会计师可以采用综合性方案或实质性方案应对重大错报风险

注册会计师应对特别风险，也可以采用综合性方案

注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案，除非评估的重大错报风险发生重大变化

注册会计师对计划获取控制运行有效性的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广

注册会计师若评估的重大错报风险比较低，则可以不用针对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施实质性程序

注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施

进一步审计程序是指注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险实施的审计程序

控制环境

错报风险的性质

何时能得到相关信息

审计证据适用的期间或时点

内部控制其他要素的有效性，包括控制环境、对控制的监督以及被审计单位的风险评估过程

信息技术一般控制的有效性

影响内部控制的重大人事变动

重大错报的风险和对控制的信赖程度