快速查题-注册会计师试题

了解被审计单位的财务报告流程，以及针对会计分录和其他调整已实施的控制，必要时，测试相关控制的运行有效性

确定待测试会计分录和其他调整的总体，并测试总体的完整性

从总体中选取待测试的会计分录及其他调整

测试选取的会计分录及其他调整，并记录测试结果

管理层不允许注册会计师在同一时间对所有存放地点的存货实施监盘

被审计单位所处行业竞争激烈并伴随着利润率的下降，而管理层过于强调提高利润水平的目标

被审计单位与关联方签订设备采购合同，以预付款的形式向关联方支付采购款，采购款长期未进行结算，年末以合同终止为由收回预付款项

管理层不允许寄发询证函

甲公司从事科技含量高、研发周期长的经营业务

甲公司大量采用分销渠道销售产品

甲公司高级管理人员变更频繁

管理层拥有甲公司20%的股份

注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，发现舞弊并保证财务报表在整体上不存在任何错报

内部控制是防止或发现舞弊的第一道防线，被审计单位治理层有责任监督管理层建立和维护这方面的内部控制

注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证

防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任，被审计单位治理层有责任建立和维护防止或发现舞弊的内部控制

向参与财务报告过程的人员询问与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动

选择在报告期末作出的会计分录和其他调整

考虑是否有必要测试整个会计期间的会计分录和其他调整

追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设

交易的形式显得过于复杂

管理层未与治理层就此类交易的性质和会计处理进行过讨论，且缺乏充分的记录

管理层更强调采用某种特定的会计处理的需要，而不是交易的经济实质

对于涉及不纳入合并范围的关联方的交易，治理层未进行适当的审核与批准

税收方面的法律法规

企业年金方面的法律法规

经营许可条件

监管机构对环境保护的要求

管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估，包括评估的性质.范围和频率等

管理层对舞弊风险的识别和应对过程，包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的各类交易.账户余额或披露

管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报

管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报

考虑是否存在舞弊风险因素

考虑有助于识别舞弊导致的重大错报风险的其他信息

考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系

询问被审计单位的管理层.治理层以及内部的其他相关人员，以了解管理层针对舞弊风险设计的内部控制，以及治理层如何监督管理层对舞弊风险的识别和应对过程

被审计单位管理层

外聘的信息技术专家

审计项目合伙人

被审计单位内部审计人员