快速查题-注册会计师试题

1.李某是一位知名作家，2017年取得以下收入：（1）3月出版一本小说取得稿费50000元；（2）7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，不含税月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）；（3）8月应邀出国访问期间，举办明清文学历史讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价6.1）；（4）9月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入50000元，原购入价45000元。（提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算）要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。.计算李某2017年取得举办讲座应缴纳的个人所得税。

1.李某是一位知名作家，2017年取得以下收入：（1）3月出版一本小说取得稿费50000元；（2）7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，不含税月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）；（3）8月应邀出国访问期间，举办明清文学历史讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价6.1）；（4）9月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入50000元，原购入价45000元。（提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算）要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。.计算李某2017年7月出租住房应缴纳的个人所得税。

1.李某是一位知名作家，2017年取得以下收入：（1）3月出版一本小说取得稿费50000元；（2）7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，不含税月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）；（3）8月应邀出国访问期间，举办明清文学历史讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价6.1）；（4）9月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入50000元，原购入价45000元。（提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算）要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。.计算李某2017年稿酬所得应缴纳的个人所得税。

中国公民王某就职于国内A上市公司，2015年收入情况如下：(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元 。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证 。(2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元 。(3)4月取得上年度一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元 。(4)5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元 。(5)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元 。通过有关政府部门向某地震灾区捐款30000元，均取得了相关捐赠证明 。(6)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元 。6月份为培训中心授课4次 。(7)7月转让国内C上市公司股票，取得净所得15320 .60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款 。(8)8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元 。(9)A上市公司于2015年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元（A上市公司所在地上年职工平均工资25000元） 。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数 。(1)计算王某1-2月出租房屋应缴纳的个人所得税（不考虑其他税费） 。(2)计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税 。(3)计算王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税 。(4)计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税 。(5)计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税 。(6)计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税 。(7)计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税 。(8)计算王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税 。(9)计算王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税 。(10)计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税 。

某民营科技公司工程师汪先生2015年除每月应税工资6000元之外，还有以下收入：(1)12月份取得2015年全年一次性奖金收入22800元 。(2)3月份公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划 。3月8日，该公司授予汪先生股票期权30000股，授予价2 .5元／股；该期权无公开市场价格，并约定2015年11月8日起可以行权，行权前不得转让 。(3)11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格4元 。(4)12月25日，汪先生又将持有的境外上市股票中的10000股出售，每股公开市场价格10元 。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1)计算汪先生12月份取得全年一次性奖金应纳个人所得税 。(2)计算汪先生3月份接受股票期权计划应纳个人所得税 。(3)计算汪先生11月份行使股票期权计划应纳个人所得税 。(4)计算汪先生12月份出售股票应纳个人所得税 。

我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2015年3～12月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入8400元 。(2)3月转让2012年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13 .8万元 。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元 。所有税费支出均取得合法凭证 。(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料 。(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元 。将其中的10000元通过相关部门用于公益性捐赠 。(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元 。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 。(1)计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税 。(2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税 。(3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税 。(4)计算中奖所得应缴纳的个人所得税 。(5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额 。(6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税 。