快速查题-注册会计师试题

中国公民张某为某文艺团体演员，2015年12月收入情况如下：(1)取得工薪收入6000元，年终奖金4000元；(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元；(3)以拍卖方式支付100000元购入力达公司"打包债权"150000元，其中甲欠力达公司120000元，乙欠力达公司30000元 。2015年12月张某从甲债务人处追回款项100000元；(4)录制个人专辑取得不含税劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元；(6)在乙国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元 。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 。(1)计算12月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税 。(2)计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税 。(3)计算处置债权取得所得应缴纳的个人所得税 。(4)计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税 。(5)计算担保所得应缴纳的个人所得税 。(6)计算在乙国出版自传作品收入在我国应补缴的个人所得税 。

甲公司2013年部分业务事项如下：（1）因股权分置改革原因，甲公司代持有王某10000股的限售股，2013年，甲公司将限售股转让，取得10万元收入，甲公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证 。甲公司按照规定缴纳企业所得税后，将剩余款项交给了王某 。（2）甲公司职工李某工作岗位属于高危行业，每月工资5000元 。2013年12月申请办理了正式的退休手续，但是距离法定退休年龄还有10个月，于是甲企业支付给李某一次性补贴8万元，甲公司财务人员将该一次性补贴并入当月工资计算代扣代缴了个人所得税 。（3）2013年甲公司财务人员在为员工代扣代缴个人所得税时，未将发放给营销人员的差旅费津贴和误餐补助纳入个人所得税应纳税所得额的范围，理由是丁公司员工每餐误餐补助有明确的标准，并且丁公司专门统计了每名营销人员的实际误餐顿数 。要求：根据上述资料，回答下列问题 。（1）根据上述资料（1），分析甲公司和王某的涉税处理 。（2）根据上述资料（2），请站在纳税人的角度分析甲公司的税务处理是否恰当，并说明理由 。（3）根据上述资料（3），假定不考虑其他条件，分析甲公司的税务处理是否恰当，并说明理由 。

王先生为中国籍公民 .由于其年应纳税所得额超过12万元，准备去税务机关进行自行申报纳税 。在此之前，王先生找到会计师事务所，就下列问题咨询注册会计师 。请您代注册会计师回答王先生的下列问题 。（1）王先生2013年12月从单位获得工资2600元，同时，他又到另外一家外资公司做兼职工作，合同约定兼职工作期限为1年，每月收入为1400元 。合同没有约定王先生和外资公司的关系，外资公司以劳务报酬的形式为王先生代扣代缴个人所得税，王先生对此不理解，认为其应该属于两份工资薪金，应分别按工资薪金所得由支付单位扣缴税款后，合并起来再按工资薪金所得来自行申报纳税 。请您为王先生解释相关的规定 。（2）王先生在业余时间为一家公司提供装潢设计服务，每月获得劳务报酬5000元 。为了获得这5000元的劳务报酬，王先生每月需要支付往返车费200元，材料费1000元 。在2013年度，王先生需要缴纳个人所得税税额为：5000×（1-20%）×20%×12=9600（元） 。王先生感觉税负偏高，向注册会计师咨询应如何进行纳税筹划？

1.李某是一位知名作家，2017年取得以下收入：（1）3月出版一本小说取得稿费50000元；（2）7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，不含税月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）；（3）8月应邀出国访问期间，举办明清文学历史讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价6.1）；（4）9月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入50000元，原购入价45000元。（提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算）要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。.计算李某2017年股票转让应缴纳的个人所得税。

某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2013年7月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住 。2015年取得的收入情况如下：(1)每月取得从中国境内乙公司支付的工资15000元，另每月从公司实报实销住房补贴3000元、以现金形式取得伙食补贴800元 。(2)8月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费40000元 。(3)9月将租入的一套住房转租（按照市场价格），当月向出租方支付月租金3000元，转租收取月租金5000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400元，并取得有效凭证 。(4)10月以120万元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产 。原捐赠人取得该房屋的实际购置成本为80万元，受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为8万元 。(5)11月，在某商场取得按消费积分反馈的价值1800元的礼品，同时参加该商城举行的抽奖活动，抽中价值6000元的奖品 。(6)12月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬30000元，通过境内非营利性社会团体将其中3000元捐赠给贫困地区 。要求：根据上述资料，回答问题，需计算出合计数 。(1)甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理？请简要说明理由 。(2)甲先生8月从境外取得的特许权使用费是否应在国内缴纳个人所得税？请简要说明理由 。(3)计算甲先生9月转租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税 。(4)计算甲先生10月转让受赠房产时计缴个人所得税的应纳税所得额 。请简要说明理由 。(5)计算甲先生11月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税 。(6)计算甲先生12月取得劳务报酬收入应缴纳的个人所得税 。