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快速查题-注册会计师试题

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第一章税法总论

第二章增值税法

第三章消费税法

第四章企业所得税法

第五章个人所得税法

第六章城市维护建设税法和烟叶税法

第七章关税法和船舶吨税法

第八章资源税法和环境保护税法

第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法

第十章房产税法、契税法和土地增值税法

第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法

第十二章国际税收

第十三章税收征收管理法

第十四章税务行政法制

财务成本管理

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在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（）。

A
用于免税货物的进项税额
B
非正常损失货物的进项税额
C
用于简易办法征税货物的进项税额
D
用于非应税项目货物的进项税额

增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A
单采血浆站销售非临床用人体血液
B
用人或动物的血液或组织制成的生物制品
C
以水泥为原料生产的水泥混凝土
D
寄售商店代销寄售物品

下列各项中，应当或可以向税务机关办理增值税一般纳税人登记的有（）。

A
年应税销售额在50万元，会计核算健全的工业企业
B
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人
C
年应税销售额100万元以上的船舶修理厂
D
年应税销售额100万元的个体工商户

下列各项中，属于增值税兼营行为的有（）。

A
运输企业销售货物并运输所售货物
B
建材商店销售建材的同时，也对外提供装饰装修服务
C
塑钢门窗商店销售产品，并同时为客户加工与安装
D
商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务

对纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有（）。

A
单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B
酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C
无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
D
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，下列关于其增值税处理的表述中，正确的有（）。

A
涉及的货物转让，不征收增值税
B
涉及的货物转让，照常纳税
C
尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣
D
尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣

北京张先生有三套住房，其中一套购于2010年2月的高档公寓于2017年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住。下列纳税处理正确的有（）。

A
出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按全额缴纳增值税
B
出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税
C
出租的住宅按租金÷（1＋1.5%）×1.5%缴纳增值税
D
出租的住宅按租金÷（1＋5%）×1.5%缴纳增值税

下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（）。

A
来料加工复出口的货物
B
小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物
C
企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物
D
对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

下列各项中，关于增值税纳税地点规定表述正确的有（）。

A
固定业户销售货物应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B
固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明
C
进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D
未开具证明的固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

根据增值税现行政策，下列属于增值税免税项目的有（）。

A
残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
B
外国政府无偿援助进口物资
C
纳税人提供的矿产资源挖掘劳务
D
出版社出版盲文图书