快速查题-注册会计师试题

会计

经济法

审计

税法

第一章税法总论

第二章增值税法

第三章消费税法

第四章企业所得税法

第五章个人所得税法

第六章城市维护建设税法和烟叶税法

第七章关税法和船舶吨税法

第八章资源税法和环境保护税法

第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法

第十章房产税法、契税法和土地增值税法

第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法

第十二章国际税收

第十三章税收征收管理法

第十四章税务行政法制

财务成本管理

公司战略与风险管理

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共找出207题

计算业务(1)应调整的应纳税所得额。

计算业务(2)应调整的应纳税所得额。

计算业务(3)应调整的应纳税所得额。

计算业务(4)应调整的应纳税所得额。

计算业务(5)应调整的应纳税所得额。

计算业务(6)应扣缴的营业税税额、预提所得税税额。

计算该企业2012年应纳企业所得税税额。

下列关于企业所得税的税收优惠政策中，说法正确的有（）。

A
企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，自项目盈利年度起，享受“三免三减半”的税收优惠政策
C
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入的10%
D
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。

A
税收滞纳金
B
企业所得税税款
C
计入产品成本的车间水电费用支出
D
向投资者支付的权益性投资收益款项

县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，( )。

A
应作为国家资本金处理
B
可作为不征税收入处理
C
应作为免税收入处理
D
应确定应税收入

下列免征企业所得税的是( )。

A
花卉养殖
B
海水养殖
C
内陆养殖
D
蔬菜种植

以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是( )。

A
须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B
应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C
可在不超过5年期限内，分期均匀计人相应年度的应纳税所得额
D
应在投资期满5年后，一次性计人应纳税所得额

根据企业所得税规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（　）。

A
未投入使用的机器设备
B
以经营租赁方式租入的生产线
C
以融资租赁方式租入的机床
D
与经营活动无关的小汽车

下列关于非货币性资产投资企业所得税的处理，不正确的是（　　）。

企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得

企业在对外投资5年内注销的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税

非货币性资产投资，限于非居民企业之间的非货币性资产投资

某居民企业2018年发现其2016年发生的实际资产损失50万元，未在当年税前扣除。该企业于2018年按照规定向税务机关说明并对2016年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2016年应纳税所得额为100万元，2017年应纳税所得额为90万元，2018年计算的应纳税所得额为200万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2018年实际应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

22.5

37.5

计算业务（3）应调整的应纳税所得额。