快速查题-注册会计师试题

根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有(   )。

某企业2015年1月接受捐赠原材料一批，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.888万元（取得货物运输业增值税专用发票，注明运费0.8万元，增值税0.088万元），该项受赠资产应交企业所得税为（　）。

依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（　）。

2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是(    )万元。

企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（ ）。

甲企业共有股权8000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后 成为乙公司的子公司。假定收购日甲企业每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为5元。在收购对价中乙企业以股权形式支付28160万元，以银行存款支付3840万元。甲企业符合企业重组特殊性税务处理的其他条件，且选择此方法。则甲企业取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为(    )万元。

下列固定资产不得计算折旧扣除的有（   ）。

某从事股权投资业务的企业在2014年取得收入如下：转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入5万元；取得被投资企业分回的股利20万元；取得股权转让收入100万元。该企业当期发生业务招待费8万元，则所得税前可扣除的业务招待费是(      )。

某企业2013年全年实现收入总额5000万元，含出租仓库收入100万元、国债利息收入5万元、金融债券利息收入10万元、从被投资居民企业分回的税后利润40万元；在进行年终汇算清缴时，自查发现如下问题：

（1）12月份转让一项商标所有权，取得收入50万元未作收入处理，该项商标权的账面成本30万元也未转销；

（2）12月份向企业职工发放自产货物，成本价25万元，市场不含增值税销售价格38万元。企业核算时按成本价格直接冲减了产成品账户；

（3）企业全年发生的业务招待费35万元。

要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

2014年12月某化肥厂（增值税一般纳税人）购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票上注明设备价款100万元、增值税税额17万元，该厂购进该设备可抵免企业所得税税额(    )万元。