快速查题-注册会计师试题

简要分析南山公司审计委员会组成的缺陷和日常工作中存在的问题。

简要分析南山公司独立董事如何体现其职责中所包含的四种角色。

依据《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》，指出凌辉重工在工程招标管理上存在的不足之处。

凌辉重工的内控评价工作组评价公司招标管理流程是否完善。简要说明工程部应当提供的几种内控流程文档及其用处。

甲公司是一家国有百货公司，由于日常管理不善，内部控制措施制定不当，最终导致企业效益持续下降。乙会计师事务所对该公司进行审计和分析时，发现日常资金运营管理控制措施有不当之处。在乙会计师事务所列出的下列事项中，属于甲公司不合理措施的是（　）。

甲公司最近采取如下一系列行动：

(1)斥巨资上马新设备，能耗率下降43%，并且对所排放的废弃物进行降解、回收处理，极大减轻了对周边环境的污染。

(2)实施全面质量管趣体系，确保产品质量；特别是对于儿童使用的产品，按照欧盟标准执行。

(3)除定期开展安全大检查外，还进行了重大事故的应急演练。

要求：

请指出该案例所述内容与内部控制中哪一应用指引相对应以及在该方面未能建立起良好内部控制制度可能会引发的潜在风险。

东林公司是一家民营高科技企业，专门研发、生产和销售户外LED屏幕。经过多年的发展，公司产品在本省占有率达到40%，控股子公司有8个，总经理由职业经理人担任。公司的实际控制人张某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。公司给办公大楼都安装了24小时监视系统及门禁系统，为贵重资产采取了双重保管制度（即必须两人同时出现才能取得某些资产）。公司有一套完备的员工业绩评价体系，并将考评结果作为确定员工薪酬以及晋升、评优的依据。东林公司除建立以上制度外，在日常经营过程中还建立了如下制度：

(1)为了加强资金管理，公司规定单笔资金使用在20万元以下的，由财务总监审批，单笔资金使用在20万元以上的，由总经理审批。

(2)出纳人员孙某负责根据资金收付凭证登记日记账，会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账。

(3)公司建立了完善的采购制度，采购需求方提出申请，由相关权限部门或个人进行审批。对预算内的采购，严格按预算执行进度办理手续；对于超预算的采购申请，在办理请购手续后，报相关权限部门或个人审批。

要求：

(1)简述东林公司上述制度涉及的控制活动；

(2)结合《企业内部控制应用指引》，简要分析东林公司制度建设中存在的内部控制缺陷和相关的应对措施。