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快速查题-注册会计师试题

考试类型：
考试分类：
注册会计师
公司战略与风险管理
筛选结果 共找出247题

下列各项中，符合《企业内部控制应用指引——担保业务》内部控制要求与措施的有（      ）。

A

企业应当指定相关部门负责办理担保业务，对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告

B

企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批

C

企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控

D

被担保人要求变更担保事项的，企业可以沿用之前对担保申请人的资信调查和风险评估结果

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按照内部控制缺陷的本质分类，内部控制分为（      ）。

A

设计缺陷

B

重要缺陷

C

一般缺陷

D

运行缺陷

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企业应当在董事会下设立审计委员会。下列各项中，关于审计委员会履行职责的方式的说法正确的有（      ）。

A

审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决

B

审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，管理层也必须出席

C

审计委员会的任务不会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同

D

建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行

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企业应当重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法，下列关于存货验收的说法中，错误的是（      ）。

A

外购存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理

B

涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收

C

自制存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致

D

其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定

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下列各项中，不属于全面预算面临的主要风险有（      ）。

A

全面预算方法的选择所带来的风险

B

不编制预算或预算不健全而导致企业经营缺乏约束或盲目经营

C

如果合同纠纷处理不当，则会损害企业利益、信誉和形象

D

预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，导致预算管理流于形式

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企业应当建立反舞弊机制，下列各项中，属于企业反舞弊工作重点的有（      ）。

A

董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

B

相关机构或人员串通舞弊

C

未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益

D

在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

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下列选项不属于在整合审计中，注册会计师对内部控制设计与运行的有效性进行测试目标的有（      ）。

A

获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

B

获取充分、适当的证据，保证其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

C

获取充分、适当的证据，保证其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

D

获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

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下列关于《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》的说法中，正确的有（      ）。

A

企业与职工签订的劳动合同适用于《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》

B

企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同

C

企业应当根据协商、谈判等结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任

D

企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同

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       爱宝公司是B国一家婴幼儿用品生产商，公司的产品包括婴儿床、婴儿车、婴幼儿学习及个人卫生用品等，产品主要在B国内销，B国近年生育率一直处于高位，为婴幼儿用品市场创造了不少商机。 

       最近，爱宝公司的客户服务单位分别从互联网及投诉信件两个途径，收到15宗与其刚推出市场三个月的新型号婴儿车（产品编号AB2202）有关的客户投诉。对于这些投诉，客户服务部主管已经向爱宝公司的运营部主管张大宏通报，投诉内容主要是婴儿车的前扶手及两侧的金属铰链容易卡住小孩的手指甚至脖子而导致婴儿受伤。 

       张大宏针对客户投诉与产品设计部主管胡总和生产部主管刘总商讨该新型号婴儿车在产品设计或生产程序上是否有改进的必要。在讨论过程中，胡总及刘总坚持AB2202号婴儿车的设计与生产程序没有问题，虽然B国没有任何针对该产品的设计及安全标准，但依据他们多年的工作经验，AB2202号婴儿车的设计与生产程序不会对婴儿产生任何安全问题。 

       此后，张大宏仍然非常担忧这类投诉会接踵而至，如果那样局面将可能一发而不可收拾，因为B国婴儿用品质量始终是公众非常关注的问题。两个星期后，张大宏收到客户服务部主管的电邮，告知对AB2202型号婴儿车的投诉又增加了7宗，同时公司还收到报社记者对相关投诉的查询，公司在互联网上也发现有关投诉的言论。


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【简答题】

依据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》，分析爱宝公司生产销售AB2202号婴儿车在履行社会责任方面需要关注的主要风险。

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材料全屏

       某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现，公司针对渣土运输车向外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示，测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量，有可能涉及虚假披露和违反环保法律法规。虽然已向相关部门主管报告，但该部门主管只承认错误并未采取任何改进措施。


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【简答题】

针对上述事件，应对企业内部控制的控制环境方面提出哪些改进措施。

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