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公司战略与风险管理

第一章战略与战略管理

第二章战略分析

第三章战略选择

第四章战略实施

第五章公司治理

第六章风险与风险管理

第七章内部控制

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甲公司管理层为了完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，不属于兼任不相容岗位的情况是（）。

A
财务部主任同时担任采购部的审批主管
B
记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理
C
行政部经理兼任工会主席
D
销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

兴宁电器股份有限公司主要业务是购进电子元件，然后组装成家用小电器。由于每年需要采购大量的电子元件，公司十分重视在采购业务中涉及到的风险。下列有关其采购业务活动的内部控制要求与措施的有关说法中，不正确的是（）。

A
所有采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围.标准.实施程序和评标规则
B
涉及大宗和新.特物资采购的，应进行专业测试
C
企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损
D
企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款.应付票据.预付账款等往来款项

关于工程项目的下列说法中错误的是（）。

A
《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造.安装工程
B
《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目，不包括委托其他单位所进行的建造.安装工程
C
工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控
D
工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断

下列关于合同管理控制的说法中，错误的是（）。

A
为防范风险，企业只能签订书面合同
B
重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草
C
企业应建立合同文本统一分类和连续编号制度
D
合同文本一般应由业务承办部门起草

下列各项关于企业资金活动内部控制的表述中，正确的是（）。

A
股利分配方案应当经过股东（大）会的批准
B
所有投资方案都应该按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度
C
资金出现短期闲置的，可以通过购买股票债券等多种方式，提高资金效益
D
相关印章和票据由一人保管

根据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》的规定，下列不得办理担保业务的是（）。

A
没有经过授权的甲公司财务部门
B
上海证券交易所上市的乙公司
C
中国商业银行
D
刚刚成立一年的丙公司

企业进行内部控制评价应当遵循相应的原则，例如评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。这体现的是内部控制评价的（）。

A
全面性原则
B
重要性原则
C
客观性原则
D
适应性原则

在一般情况下，负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的是（）。

A
总经理
B
财务部
C
审计委员会
D
外部审计师

下列有关内部审计师说法正确的有（）。

A
内部审计师的主要作用是，独立且客观地复核及评价企业的活动，以维持或改善企业风险管理、内部控制及公司治理的效益与效率
B
内部审计师必须保持客观和独立
C
内部审计师的工作应进行适当的规划，并被复核和记录
D
内部审计师只在收购和转型活动中发挥作用

工程项目需关注的主要风险有（）。

A
立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败
B
项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案
C
工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控
D
竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患