快速查题-注册会计师试题

2017年，甲公司实现利润总额300万元，包括：2017年收到的国债利息收入20万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款30万元。甲公司2017年年初递延所得税负债余额为25万元，年末余额27.5万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25% 。不考虑其他因素，甲公司2017年的所得税费用是（      ）。

甲公司2015年12月31日购入一台价值1 000万元的设备，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。税法规定采用双倍余额递减法按10年计提折旧。各年实现的利润总额均为1 600万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则下列有关甲公司所得税的会计处理表述不正确的是（　）。

下列各项交易或事项中，产生的暂时性差异所确认的递延所得税资产或负债不应当对应所得税费用的有（      ）。

下列关于所得税费用的说法正确的是（      ）。

下列有关所得税列报的表述中正确的有（      ）。

甲公司适用的所得税税率为25%，2016年12月20日，甲公司购入一项固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧时间为8年，预计净残值为0，下列说法正确的有（      ）。

甲公司2017年1月1日存货跌价准备余额为20万元，因本期销售结转存货跌价准备4万元。2017年12月31日存货成本为180万元，可变现净值为140万元。税法规定，企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则下列表述中正确的有（      ）。

对于资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异确认的递延所得税，可能对应的科目有（      ）。

大海公司本年实现税前会计利润1000万元，非公益性捐赠支出为50万元，各项税收的滞纳金和罚款为20万元，超标的业务宣传费为10万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为40万元（无直接影响所有者权益的部分）。该公司适用的所得税税率为25%，期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素，下列各项关于大海公司的处理正确的有（      ）。