快速查题-注册会计师试题

会计

第一章会计总论

第二章会计政策和会计估计变更及差错更正

第三章存货

第四章固定资产

第五章无形资产

第六章投资性房地产

第七章长期股权投资与合营安排

第八章资产减值

第九章负债

第十章职工薪酬

第十一章借款费用

第十二章股份支付

第十三章或有事项

第十四章金融工具

第十五章所有者权益

第十六章收入、费用和利润

第十七章政府补助

第十八章非货币性资产交换

第十九章债务重组

第二十章所得税

第二十一章外币折算

第二十二章租赁

第二十三章财务报告

第二十四章资产负债表日后事项

第二十五章持有待售处置组终止经营

第二十六章企业合并

第二十七章合并财务报表

第二十八章每股收益

第二十九章公允价值计量

第三十章政府及民间非营利组织会计

经济法

审计

税法

财务成本管理

公司战略与风险管理

筛选结果

不限题型
单选题
多选题
案例分析题
简答题
综合题
计算分析题
计算问答题
简述题

共找出184题

A公司2014年实现利润总额800万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款8万元，广告费超支20万元，持有的可供出售债务工具因公允价值上升转回前期确认的减值损失9万元，计提固定资产减值准备10万元。则A公司2014年应交所得税额为（）。

A
207.25万元　　
B
160.25万元
C
167万元　　
D
150.5万元

甲公司2016年12月31日存在一项担保诉讼案件尚未结案，甲公司估计败诉的可能性为60%，因此确认预计负债100万元。假定税法规定，企业因提供担保而发生的损失不得税前扣除，不考虑其他因素。则此项预计负债的计税基础为（　　）万元。

A
100　　　　　
B
0　　　　　
C
60　　　
D
200

甲公司适用的所得税税率为25%，其2014年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期以1022.35万元购入一项3年期到期还本付息国债，作为持有至到期投资核算。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%；②当期确认的应付职工薪酬200万元计入了当期损益，超出允许税前扣除的职工薪酬20万元；③收到与收益相关的政府补助1600万元，直接计入当期损益。甲公司2014年利润总额为5000万元，假定递延所得税资产/负债的年初余额为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2014年所得税的处理中，正确的有（　）。

A
当期所得税为1244.78万元
B
递延所得税资产为400万元
C
递延所得税负债为0
D
所得税费用为1250万元

下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（　　）。

A
资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
B
负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
D
资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有（）。

A
本期应交的所得税
B
本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C
本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D
本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产

下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。

A
因产品质量保证确认的预计负债
B
计提存货跌价准备
C
因奖励积分确认的递延收益
D
负债账面价值小于计税基础

根据资料（1），说明甲公司长期股权投资权贫法核算下的账面价值与计税基础是否产生暂时性差异；如果产生暂时性差异，说明是否应当确认递延所得税负债或资产，并说明理由；

分别计算甲公司2×15年12月31日递延所得税负债或资产的账面余额以及甲公司2×15年应交所得税、所得税费用，编制相关的会计分录。

琪琳公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。琪琳公司2015年年末存货成本为180万元，可变现净值为150万元，存货跌价准备期初余额为0。2016年年末存货成本为180万元，可变现净值为130万元。税法规定计提的减值损失在发生实质损失前不允许税前扣除。则琪琳公司2016年年末应确认的递延所得税资产为（　　）万元。

A
12.5
B
7.5
C
5
D
20

下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有（　　）。

A
企业因销售商品提供售后三包服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，则其账面价值为100万元，计税基础为0
B
企业因缴纳罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
C
企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项应计入当期应纳税所得额，则该项预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100万元
D
从银行取得短期借款2000万元，计税基础为2000万元

甲公司于2013年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（　　）万元。