快速查题-注册会计师试题

金鼎医疗公司是一家在上海证券交易所上市交易的上市公司，股本总额为6亿元，最近一期期末经审计的净资产为5亿元。2018年3月1日，金鼎医疗公司拟进行融资，公司董事会提出以下融资方案，并就该方案进行讨论：

（1）公开增发方案。已知，金鼎医疗公司只有总经理在2018年1月1日发生变更，其他人员均比较稳定；最近3年及最近一期财务报表被注册会计师出具了带强调事项段的无保留意见审计报告且重大不利影响尚未消除。此时，拟公开增发5000万股。

（2）定向增发方案。具体内容为：非公开发行普通股1亿元，以某证券投资基金管理的4只基金、8名自然人为发行对象。

（3）发行优先股方案。具体情况如下：①公开发行优先股4亿股，筹资金额3亿元；②股息率为固定股息率6%；③如果有可分配的税后利润的话，必须先向优先股股东分配股息；④优先股股东分配股息后，还可同普通股股东一起参加剩余利润分配。

（4）公开发行可转换公司债券。具体情况如下：①发行可转债2.5亿元，期限8年；②本次发行应当提供担保，佳能上市公司拟为该次发行提供保证；③本次债券发行，自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票；④转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日或前一个交易日的均价。董事会就以上方案讨论后，认为均存在不合法之处，有待进一步商议。

要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

        2012年2月，A公司和B公司共同投资设立西电有限责任公司（以下简称：西电公司），注册资本5 000万元，其中：A公司持有30％的股权，B公司持有70%的股权。

        2015年3月，西电公司按原账面净资产值折股整体改制为股份有限公司，拟申请首次公开发行股票并在深圳证券交易所中小企业板上市，并聘请F证券公司、G律师事务所和H会计师事务所等中介机构提供相关服务。

        2016年4月，F证券公司作为保荐人，向中国证监会报送西电公司首次公开发行股票的材料。在预审过程中，预审员提出的反馈意见之一是：请说明西电公司作为股份公司成立不足三年符合首次公开发行股票条件的依据。

        2017年7月，中国证监会核准西电公司首次公开发行股票申请。8月21曰，西电公司成功完成股票公开发行，募集资金3亿元，并于8月28日在深圳证券交易所中小企业板挂牌上市。

        2018年6月2日，西电公司发布公告称：2013年5月，公司大股东B公司已将其所持本公司的股权全部转让给公司董事长张某，双方签订了股权转让协议，张某已向B公司支付了股权转让价款，但未办理股权过户登记手续；2018年6月1日，B公司已正式将上述股权过户登记至张某名下。

        2018年7月16日，中国证监会宣布：经调查，B公司实际是从2013年5月开始至办理股权过户登记日一直代张某持有西电公司股份，西电公司和张某隐瞒了该事实，构成了虚假陈述。对西电公司处以罚款50万元，对张某处以罚款30万元。

        李某在西电公司股票上市日购买了该公司股票l万股，于2018年5月31日全部卖出，亏损5 000元；赵某于2018年5月31日买入西电公司股票2万股，于7月18日卖出，亏损3万元。李某和赵某于2018年8月2日分别向法院提起证券民事赔偿诉讼，要求西电公司、F证券公司、G律师事务所、董事长张某和独立董事钱某赔偿其因违法行为遭受的投资损失。

        经查：F证券公司和G律师事务所在核查西电公司股权事项时，认真调阅了公司股东名册、工商登记等资料，均未发现B公司向张某转让西电公司股权和B公司代张某持有西电公司股份的事实，也未从西电公司和张某以及其他方面获悉该事实。钱某自2017年12月起一直担任西电公司独立董事，在2018年6月2日西电公司公告前，其对B公司和张某之间的股权转让事项并不知情。

        要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

A公司于2013年6月在上海证券交易所上市。2017年4月，A公司聘请B证券公司作为向不特定对象公开募集股份（以下简称“增发”）的保荐人。B证券公司就本次增发编制的发行文件有关要点如下。

（1）A公司近3年的有关财务数据如下表所示。

​​​​​​​

（2）A公司于2015年10月为股东C公司违规提供担保而被有关监管部门责令改正：2016年1月，在经过A公司董事会全体董事同意并作出决定后，A公司为信誉良好和业务往来密切的D公司向银行一次借款1亿元提供了担保。

（3）A公司于2014年6月将所属5000万元委托E证券公司进行理财，直到2016年11月，E证券公司才将该委托理财资金全额返还A公司，A公司亏损财务费80万元。

（4）本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90%确定。

要求：根据上述内容，分别回答下列问题。