快速查题-注册会计师试题

甲企业为增值税一般纳税人，2018年6月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款17.6万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成5吨香水，支付不含税加工费60万元，取得增值税专用发票。乙企业同类香水的不含税销售价格为100万元/吨，当月加工完毕，甲企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲企业将收回香水的95%用于继续生产高档化妆品，剩余5%全部对外销售，取得价税合计金额41.76万元。甲企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额600万元。已知化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（      ）。

甲公司（增值税一般纳税人）委托乙公司（增值税一般纳税人）将一批原材料加工成A产品（消费税应税产品），该批产品是甲公司2018年6月购进的，增值税专用发票上注明价款200万元、增值税税款32万元。支付乙公司不含税加工费50万元，取得增值税专用发票。当月全部收回，收回之后90%在当月对外销售，收到不含税销售款430万元，10%留存仓库。主管税务机关2018年8月对甲公司进行检查时发现，乙公司未履行代收代缴消费税义务。已知A产品消费税税率为30%，税务机关做出的以下决定中，正确的有（      ）。

下列出口业务中，消费税实行出口免税但不退税政策的有（       ）。

下列各项中，委托方收回的委托加工应税消费品应计算缴纳消费税的有（      ）。

计算业务（2）应纳增值税税额和消费税税额。

计算业务（3）增值税销项税税额和应纳消费税。

计算业务（4）应纳消费税。

计算该企业应缴纳的增值税。

某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2018年8月从甲生产企业购进一批实木地板，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元。当月外贸企业将这批实木地板全部出口，离岸价格折合人民币为21万元。已知实木地板增值税退税率为11%，适用的消费税税率为5%，则该外贸企业出口实木地板应退还的增值税和消费税为（      ）万元。