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根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有(      )。

  • A

    用于抵债的应税消费品

  • B

    用于馈赠的应税消费品

  • C

    用于换取生产资料的应税消费品

  • D

    用于投资入股的应税消费品

甲木制品厂是增值税一般纳税人,既生产工艺木筷,又生产木制一次性筷子,12月发生

下列业务:

(1)向农业生产者收购一批原木,收购凭证注明收购金额10万元,送到乙加工厂(增值税一般纳税人)委托其加工成木制一次性筷子,支付送货运输费,取得运输公司(一般纳税人)开具的货运增值税专用发票,注明运费金额0.8万元,提货时向乙加工厂支付含增值税款项5. 85万元(含加工费3.51万元和辅助材料费2.34万元)。乙加工厂无同类木制一次性筷子的销售价格。

(2)当月向A餐饮用品批发站销售木制一次性筷子,预收木制一次性筷子款8.19万元(含 增值税),月末发货60%,其余在下月初发货。

(3)采用赊销方式销售给B贸易公司木制一次性筷子一批,合同约定含税总价23.4万元,当月末应结款50%,但是B贸易公司因资金周转问题未能按期结款。

(4)当月销售工艺木筷,取得不含增值税收人10万元。

(5)当月领用从乙厂加工收回的木质一次性筷子的70%,消毒包装后对外销售,取得含税收入14.04万元。   

 其他资料:木制一次性筷子消费税税率为5%。

要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)第(1)笔业务应被代收代缴的消费税;

(2)第(2)、(3)笔业务应纳的消费税合计金额;

(3)第(4)笔业务应纳的消费税合计金额;

(4)甲木制品厂当月应自行向税务机关缴纳的消费税。

甲为具有出口经营权的外贸企业,2018年6月从乙生产企业购入鞭炮一批,取得增值税专用发票注明的价款52万元,税款8.32万元,支付购买鞭炮的运输费用5万元,当月将该批鞭炮全部出口取得销售收入87万元。该外贸公司出口鞭炮应退的消费税为(      )。(鞭炮消费税税率为15%)

A

7.8万元

B

13.05万元

C

8.55万元

D
13.8万元

下列情形中,不应按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是(      )。

A

将自产的产品用于奖励职工的应税消费品

B
将自产的产品用于换取生产资料的应税消费品
C
将自产的产品用于投资入股的应税消费品
D
将自产的产品用于抵偿债务的应税消费品

【本题已根据2018考纲改编】某贸易公司2017年1月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为(  )。

A

6.08万元

B

8.25万元

C

5.47万元

D

6.29万元

下列各项中,不符合消费税纳税地点规定的有(      )。

A

纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应向经营地主管税务机关申报缴纳消费税

B

委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报缴纳 

C

进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

D

纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应回总机构申报缴纳

下列关于卷烟消费税的税务处理,说法正确的有(      )。

A

卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,应向所在地税务机关分别缴纳消费税

B

卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税,卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税

C

在卷烟批发环节,纳税人应将卷烟批发销售额与零售销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税

D

卷烟消费税在生产和批发两个环节征收,卷烟批发企业在计算其应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

下列关于啤酒计征消费税的有关规定,说法正确的有(       )。

A

纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金,应在包装物逾期未退、没收押金时,将押金并入当期销售额计征消费税

B
在确定啤酒适用的消费税定额税率时,计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金
C
啤酒适用从量定额办法计征消费税
D

对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当征收消费税

下列关于应税消费品计征消费税的计税依据,表述正确的有(      )。

A
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照移送使用消费品的销售额或者销售数量计算消费税
B
纳税人用于换取生产资料、消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
C
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税
D
纳税人用于换取生产资料、消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税

甲公司为一家高档化妆品生产企业,是增值税一般纳税人,适用税率为16%。2018年10月用外购的高档香水精的70%生产高档香水,同时将生产出的香水对外销售,取得不含税销售额20万元。该批香水精外购时取得增值税专用发票上注明的价款5万元,已知化妆品消费税税率为15%。下列表述正确的有(      )。

A

外购已税香水精用于继续生产香水的,准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税

B

外购已税香水精用于继续生产香水的,准予按照生产领用量抵扣外购香水精70%的已纳消费税

C

该企业当月应缴纳消费税2.47万元

D

该企业当月应缴纳消费税4.5万元