快速查题-税务师试题

1.某房地产开发企业2015年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼在计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额，开发成本和开发费用、加计扣除费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元（其中印花税2.5万元）。该企业此业务应缴纳土地增值税为多少万元？

【经典答疑5】【提问】房屋的继承和赠与不是由于没有取得收入，所以不征收土地增值税吗？为什么有的题目还要计算土地增值税税款呢？

【例1·教材例题】某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。

【经典答疑4】【提问】请问老师，旧房的销售以及土地的转让是否可以加扣20%?

1.某市房地产开发公司与某单位于2015年Il正式签署一份写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司按税法规定缴纳了与转让房地产有关的税金及附加共825万元（不含印花税）。已知房地产开发公司为取得该写字楼的土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用共计3000万元；投入房地产开发成本4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）.当地省人民政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。根据上述资料，回答下列问题：(1)该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为(   )万元。A.700B.350C.1050D.1400(2)该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的“其他扣除项目”金额为(   )万元。A.350B.1400C.700D.3000(3)该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为(   )万元。A.7350B.9925C.8750D.8860(4)该房地产开发公司应缴纳的土地增值税为(   )万元。A.2062.5B.27325C.1533.75D.2017

3.某市一家房地产开发公司，2015年发生业务如下：(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元，双方签订了房屋销售合同；发生与转让该办公楼有关的税金及附加共计66万元（不含印花税）；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼成新度折扣率为3成，目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让办公楼时向政府朴缴土地出让金80万元，缴纳契税、过户手续费等共计20万元。(2)通过竟拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用土地的80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元（不能提供金融机构的证明）。9月份该写字楼竣工验收，10一12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得的收人为12000万元，支付与转让该部分办公楼有关的税金及附加合计为660万元（不含印花税）。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼总面积的1/5抵偿材料价敖。剩余的1/5公司转为固定资产自用。当地省政府规定，计算土地增值税时，房地产开发费用的扣除比例为10%）根据上述资料，回答下列问题：(1)该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计(   )万元。A.55060B.616.60C.700.60D.778.60(2)该房地产开发公司转让旧办公楼应缴纳土地增值税(   )万元。A.164.73B.37.63C.202.53D.242.23(3)该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计(   )万元。A.10032B.11280C.11880D.12540(4)该房地产开发公司2015年销售写字楼应缴纳±地增值税(   )万元。A.1038B.1236C.1416D.1885.6

【经典答疑】【提问1】请问，有些题目如果实际发生的房地产开发费用数额小于按规定的标准计算的部分，是据实扣除还是按照规定的标准扣除，