快速查题-税务师试题

下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有(   )。

某县城一家房地产开发企业2012年度委托建筑公司承建住宅楼l0栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：（1）支付土地使用权价款1400万元。（2）取得土地使用权缴纳契税42万元。（3）前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。（4）发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过按同期银行贷款利率计算的金额，但不能准确按转让房地产项目计算分摊）。当地省政府规定，在计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为9%。根据上述资料回答下列问题。{TSE}{TS}该房地产开发企业2012年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计(　　)万元。

根据上述资料，按序号回答回答{TSE}题，如有计算，每问需计算出合计数。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回答{TSE}题，每问需计算出合计数。李某系某市居民，于2006年2月购买一临街商铺，取得购房发票注明购置价50万元，购置后一直对外出租，出租期间每月租金均为0.5万元。2011年12月1号，签订合同将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，李某为了省钱，没有聘请评估机构对房屋进行评估。说明：企业的相关发票、凭证均保存完好；契税税率为4%，不考虑其他未明确的税费；最终答案均以万元为单位，并保留两位小数。{TS}李某2011年出租商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加为(　　)万元。

根据上述资料，按下列序号计算回答回答{TSE}题，每问需计算出合计数：位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2011年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中含装修费用500万元、资本化的利息200万元；（3）当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元，财务费用为400万元，其中费用化的利息支出300万元，加息50万元，能提供金融机构借款证明，但是不能按房地产开发项目进行分摊；（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，计算土地增值税房地产开发费用的扣除比例为10%；除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例是4%。）{TS}企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额和开发成本的金额共计(　　)万元。

某市－家房地产开发公司，201 1年发生业务如下：(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼－栋，取得销售收入1200万元；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。(2)通过竞拍取得－宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收，10～12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3／5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1／5抵偿材料价款。剩余的1／5公司转为固定资产自用。(注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用及销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)根据上述资料，回答下列{TSE}问题：{TS}该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计(　　)万元。

某房地产开发公司投资开发两片小区的情况如下：甲小区于2006年10月3日签订房地产销售合同，以分期收款方式将房产全部出售，依合同规定2006年10月5日收到第－笔售房款共300万元，2006年12月15日收到第二笔房款400万元，2007年1o月30日收到最后－笔房款500万元。已知公司取得甲小区的土地使用权支付的费用为120万元，开发成本为456万元，销售环节缴纳与售房有关的税款共计66万元。乙小区于2006年10月签订房产开发合同，并于2006年12月投入“三通－平”资金共100万元，第－幢房屋于2008年8月建成并于2008年9月全部销售，取得售房款2000万元，2009年1月31日销售第二幢房屋取得售房款6000万元，2010年11月将最后－幢房屋销售出去取得售房款3000万元。已知企业取得乙小区的土地使用权支付的费用为1000万元，三幢房屋的开发成本(不含“三通－平”资金)分别为800万元、3000万元和1000万元，三幢房屋销售时缴纳与销售房屋有关的税金分别为1 10万元、330万元和165万元，三幢房屋的建筑面积分别为20000平方米、50000平方米和30000平方米。该公司利息支出不能准确按项目计算分摊，该地政府规定允许扣除的房地产开发费用为10%。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}该公司2006年应缴土地增值税税额为(　　)万元。

根据上述资料，按照下列序号计算回答回答{TSE}题，每问需计算出合计数。某房地产开发公司于2011年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费，其中支付耕地占用税5万元。自2010年7月起至2011年3月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼，写字楼的10%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2011年4月至2011年6月依据租赁合同（租期3个月）该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6000万元，开发过程中还发生拆迁补偿费195万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%的利息能够提供金融机构的证明且能够合理分摊)。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰；租赁合同适用的印花税税率是1‰；当地政府规定除利息费用外的其他房地产开发费用的扣除比例为4%）{TS}计算该房地产开发公司应缴纳的印花税为(　　)万元。

根据所给资料，回答{TSE}题。某房地产开发公司销售其开发的办公楼一栋，2011年11月取得销售收入6000万元，转让办公楼时按规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得建造办公楼的土地使用权而支付地价款500万元，按国家统一规定缴纳的有关费用（不含契税）为10万元，房地产开发成本2800万元，销售费用500万元，管理费用100万元，利息费用160万元（含超过贷款期限的利息10万元和加罚的利息9万元，能够提供金融机构的证明，并能够按项目分摊）。（说明：销售不动产的营业税税率为5%；当地适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；产权转移书据适用的印花税税率为0.05%；契税税率是5%；当地政府规定除利息外的其他房地产开发费用的扣除比例为5%。）{TS}在计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为(　　)万元。

根据上述资料，回答回答{TSE}题。某市一家房地产开发公司，2011年发生业务如下：（1）3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，与受让方签订了房屋产权转移合同，取得销售收入l200万元；该办公楼的原值为l000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要l500万元；转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关税费20万元。（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元，根据规定其中的400万元属于质量保证金，建筑安装企业未对质量保证金向房地产开发企业开具发票；发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收。10～I2月，房地产开发公司将写字楼总面积的3／5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的l／5抵偿材料价款。剩余的l／5公司转为固定资产自用。(注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例按国家最高的比例确定){TS}该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计(　　)万元。