快速查题-中级经济师试题

某企业为一般纳税人，某月份销售产品100件，每件不含税售价为1000元，同时收取包装物使用费10000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为三个月的合同，并收取押金20000元。企业的账务处理为：借：银行存款　147 000　　贷：主营业务收入　       100 000　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)　17 000　　　　其他业务收入　    10 000　　　　其他应付款——包装物押金　    20 000

2012年8月，某事务所税务代理人员受托对该鸡肉加工厂2011年账册资料进行审查时发现，2011年8月，企业将一批鸡肉作为礼品发给本企业职工，成本价格为7200元，同类产品售价为15000元，企业的会计处理为：    借：应付职工薪酬    7200    贷：库存商品一鸡肉    7200请分析企业存在的涉税问题，并计算应补缴税款，作出相应的账务调整

某企业为一般纳税人，某月份销售产品100件，每件不含税售价为1000元，同时收取包装物使用费10000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为三个月的合同，并收取押金20000元。购买方三个月后未退还包装物，企业账务处理为：借：其他应付款——包装物押金　20 000　　贷：其他业务收入　　　　　　20 000   企业账务处理是否正确？

若例【8-6】2014年1月1日，A企业委托B企业代销一批商品，商品实际成本为80万元，代销价格100万元(不含增值税)。2月3日A企业收到B企业的代销清单，受托代销的商品已全部销售，B企业按受托代销商品价格的5%计提手续费。该批商品的增值税税率为17%，A企业于2月10日收到代销款。

在对某企业进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支对贫困山区的捐助款50万元，在计算所得税时未作纳税调整。已知该年度当年度会计利润为300万元。计算应补缴的企业所得税。

检查人员在对某企业(一般纳税人)检查中发现，企业收取货款时另向购买方收取延期付款利息11700元，企业账务处理为：借：银行存款　　　　11 700　　贷：账务费用　　　　11 700

某企业新试制加工一批化妆品用于职工奖励，无同类产品的对外售价，已知其生产成本为10 000元，企业账务处理为：借：应付职工薪酬  10 000   贷：库存商品    10 000

A企业2012年实现销售收入20 000万元，发生的与企业生产经营活动有关的业务招待费80万元，税前扣除的数额是多少？如果发生的业务招待费为200万元，税前扣除的数额是多少？

2014年1月1日，A企业委托B企业代销一批商品，商品实际成本为80万元，代销价格100万元(不含增值税)。2月3日A企业收到B企业的代销清单，受托代销的商品已全部销售，B企业按受托代销商品价格的5%计提手续费。该批商品的增值税税率为17%，A企业于2月10日收到代销款。

在对某化妆品厂进行检查时，发行该企业采用预收款方式销售化妆品100箱，取得价款117 000元，商品已发出。企业会计处理为：  借：银行存款   117 000      贷：预收账款    117 000