人力资源管理
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以下与付款业务相关的内部控制相违背的是 ( )

  • A

    建立退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定

  • B

    定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项

  • C

    已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付

  • D

    财会部门在办理付款业务时,对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核

对被审计单位的应付账款,注册会计师应侧重审查其()

  • A

    完整性

  • B

    存在

  • C

    分类

  • D

    权利和义务

下列属于采购与付款循环中的业务活动的是( )

  • A

    接受顾客订单

  • B

    向顾客开具账单

  • C

    注销坏账

  • D

    确认与记录负债

在审查是否存在未入账的应付账款时,下列程序中最有效的是( )

  • A

    审查列入应付账款明细表中债权人寄回的回函

  • B

    审核每月应付账款余额和已入账的进货之间有无非正常的比例关系

  • C

    审核报表日前后一周的购货发票,并查明是否已正确入账

  • D

    审核报表日前后一段时间内的应付凭单

注册会计师审计固定资产减少的主要目的在于 ( )

  • A

    查明本期新增固定资产是否真实存在

  • B

    查明固定资产账务处理的完整性

  • C

    查明已经减少的固定资产是否已作适当的会计处理

  • D

    查明闲置的固定资产是否存在出租的情况

无助于查找未入账的应付账款的审计程序是( )

  • A

    结合存货监盘,检查是否存在料到单未到的经济业务

  • B

    检查资产负债表日后收到购货发票的日期

  • C

    检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间

  • D

    检查资产负债表列报

为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效,注册会计师最好( )

  • A

    将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来

  • B

    核对购货发票与截止测试报告

  • C

    核对购货发票与客户对账单

  • D

    将应付账款的函证与截止测试结合起来

下列选项中,与预付账款的审计目标相似的项目是 ( )

  • A

    应付工资

  • B

    应付票据

  • C

    应付账款

  • D

    应收账款

下列不能发现应付账款被低估的审计程序是( )

  • A

    结合存货监盘,检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务

  • B

    检查资产负债表日后收到的购货发票,关注购货发票的日期,确认其入账时间是否正确

  • C

    检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证,确认其入账时间是否正确

  • D

    从应付账款明细账上抽取交易,与相关原始凭证核对,检查每笔业务的入账金额是否正确

下列职务中,不属于不相容职务的是( )

  • A

    执行某项业务与记录该项业务

  • B

    记录总账与记录明细账、日记账

  • C

    授权某项业务与审核该项业务

  • D

    执行某项业务与审核该项业务