人力资源管理
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某企业2013年7月1日取得一项交易性金融资产,成本为400万元,12月31日公允价值为360万元,所得税税率为25%,则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为()

  • A

    确认递延所得税负债10万元

  • B

    确认递延所得税资产10万元

  • C

    转回递延所得税资产10万元

  • D

    转回递延所得税负债10万元

资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,称为()

  • A

    永久性差异

  • B

    收益性差异

  • C

    暂时性差异

  • D

    税务性差异

下列各项负债中,其账面价值与计税基础可能产生差异的是()

  • A

    预计负债

  • B

    应付账款

  • C

    应付职工薪酬

  • D

    其他应付款

根据资产负债表债务法,一项资产的账面价值大于其计税基础的,两者之间的差额将会 于未来期间产生应税金额,增加未来期间的应纳税所得额及应交所得税,对企业形成经济利益 流出的义务,应确认为 ( )

  • A

    资产

  • B

    负债

  • C

    利润

  • D

    收益

某企业2008年利润表中的利润总额为1000万元,适用所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项有:取得国债利息收入10万元;年末计提存货跌价准备20万元。据此计算,该企业2008年应交所得税为()

  • A

    247.5万元

  • B

    250万元

  • C

    252.5万元

  • D

    255万元

下列各项中,属于免税收入的是 ( )

  • A

    财政拨款

  • B

    销售货物收入

  • C

    提供劳务收入

  • D

    国债利息收入

某企业2010年利润总额为4000万元,当年发生应纳税暂时性差异200万元,发生可抵扣暂时性差异100万元,适用的所得税税率为25%,则该企业2010年应交所得税为()

  • A

    975万元

  • B

    1000万元

  • C

    1025万元

  • D

    1075万元

企业采用资产负债表债务法核算所得税时,一般应选择的是在()

  • A

    财务报告公布日

  • B

    财务报告审计日

  • C

    税务稽查日

  • D

    资产负债表日

以各种方式取得的固定资产,初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值基本上是被税法认可的,即 ( )

  • A

    取得时其账面价值一般等于历史价值

  • B

    取得时其账面价值一般等于计税基础

  • C

    取得时其账面价值一般大于计税基础

  • D

    取得时其账面价值一般小于计税基础

某企业利润总额为800万元,当年发生应纳税暂时性差异120万元,发生可抵扣暂时性差异170万元,适用的所得税税率为25%,则该企业2010年所得税费用为()

  • A

    187.5万元

  • B

    200万元

  • C

    212.5万元

  • D

    272.5万元