人力资源管理
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7月10日,某企业购入一项可供出售金融资产,取得成本为500万元,2010年12月31日其公允价值为400万元。所得税税率为25%。2010年年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为()

  • A

    应确认递延所得税负债25万元

  • B

    应确认递延所得税资产25万元

  • C

    应转回递延所得税资产25万元

  • D

    应转回递延所得税负债25万元

某公司2006年12月1日购入一项设备,原价为1000万元,使用年限为10年,会计上采用直线法计提折旧,净残值为0(同税法净残值)。税收规定允许此类固定资产采用双倍余额递减法计提的折旧可予税前扣除。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2008年末该项设备的计税基础是()

  • A

    800万元

  • B

    720万元

  • C

    640万元

  • D

    560万元

下列关于递延所得税计算公式的说法中,正确的是 ( )

  • A

    递延所得税=(期末递延所得税负债—期初递延所得税负债)+(期末递延所得税资产—期初递延所得税资产)

  • B

    递延所得税=期末递延所得税负债一期末递延所得税资产

  • C

    递延所得税=(期未递延所得税负债一期初递延所得税自债)—(期末递延所得税资产—期初递延所得税资产)

  • D

    递延所得税=应纳税所得额×适用的所得税税率

下列各项支出中,在计算应纳税所得额时允许税前扣除的是()

  • A

    税收滞纳金

  • B

    非公益性捐赠

  • C

    未经核定的准备金支出

  • D

    按照税法规定计算的固定资产折旧

企业的某台设备原值为100万元,当期及以前期间计税时允许扣除的折旧为30万元,目前该设备尚有6成新,公允价值为45万元,该设备的计税基础是()

  • A

    45万元

  • B

    60万元

  • C

    70万元

  • D

    100万元

在资产负债表日,当企业首次确认递延所得税负债时应编制的会计分录是()

  • A

    借:所得税费用——递延所得税费用

  • B

    借:递延所得税资产

  • C

    借:递延所得税负债

  • D

    借:应交税费