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外汇买卖业务通过“货币兑换”科目进行核算,该账户 ( )

  • A

    是外汇分账制下设置的特定会计科目

  • B

    在账户中起平衡和联系作用

  • C

    属于资产负债共同类科目

  • D

    当银行买入外汇时,本科目外币反映在贷方,人民币反映在借方

  • E

    当银行卖出外汇时,本科目外币反映在借方,人民币反映在贷方

  20××年12月1日,客户李明要求将20 000美元现钞存入其现汇账户。当日汇率是:美元钞买价CNY628.37/USD100,美元汇卖价CNY636.82/USDl00。  要求:完成本行有关会计分录。

  20××年11月10日,中国银行甲分行收到上海分行贷方报单一份,收款人为中国银行甲分行客户大成电视机厂,其应收货款600 000美元收妥。当日美元买入价为:CNY635.12/USD100。  要求:完成中国银行甲分行有关会计分录。

  本行于3月5日向甲公司发放半年期20万美元浮动利率贷款,以3个月浮动利率计息,利息计入本金。借款日美元3个月浮动利率为4.5%;5月8日利率为4.7%;7月12 日利率为4.8%。借款人于贷款到期日用自由外汇归还贷款本息,请做出有关账务处理并计算利息。