人力资源管理
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为了确保销售收入截止的正确性,审计人员应当要求被审计单位( )

  • A

    建立严格的赊销审批制度

  • B

    年初及年末停止销售业务

  • C

    经常与顾客对账

  • D

    发运单连续编号并在发货当日签发

主营业务收入截止测试的关键是,检查开具发票日期、记账日期、发货日期( )

  • A

    是否在同一适当会计期间

  • B

    是否临近

  • C

    是否在同一天

  • D

    相距是否不超过30天

注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试,主要目的是为了检查 ( )

  • A

    年底应收账款的真实性

  • B

    是否存在过多的销货折扣

  • C

    销货业务的入账时间是否正确

  • D

    销货退回是否已经核准

如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为,则应执行最有效的交易实质性测试程序是 ( )

  • A

    复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目

  • B

    将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对

  • C

    将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对

  • D

    将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对

下列有关函证的说法,错误的是( )

  • A

    函证的方式分为积极和消极方式

  • B

    如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时,应该再次寄发询证函

  • C

    在函证中指明直接向被审计单位回函

  • D

    将收到的回函形成审计工作记录,并汇总统计函证结果

主营业务收入截止测试的关键所在是检查开具发票日期、记账日期、发货日期 ( )

  • A

    是否在同一适当会计期间

  • B

    是否临近

  • C

    是否在同一天

  • D

    相距是否不超过30天

注册会计师通常以资产负债表日为截止日,实施函证的时间为 ( )

  • A

    在12月31日

  • B

    在12月31日前

  • C

    在资产负债表日

  • D

    在资产负债表日后适当时间

注册会计师审计应收账款的目标,不应包括 ( )

  • A

    确定应收账款的存在性

  • B

    确定应收账款记录的完整性

  • C

    确定应收账款的回收期

  • D

    确定应收账款财务报表披露的恰当性

在以下销售与收款授权审批关键点控制中,未做到恰当控制的是 ( )

  • A

    在销售发生之前,赊销已经正确审批

  • B

    销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判

  • C

    未经赊销批准的销货一律不准发货

  • D

    对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务,采用集体决策方式

对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函,则注册会计师应 ( )

  • A

    审查所审期间应收账款的回收情况

  • B

    了解大额应收账款客户的信用情况

  • C

    审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件

  • D

    提请被审计单位提高坏账准备提取比例