人力资源管理
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大众制造公司材料消耗较大,平时库存数量较多。注册会计师李洪对该公司2010年度财务报表进行审计时,非常关心该公司材料内部控制情况。在对材料内部控制情况进行调查时,注册会计师发现以下情况:(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单,与供应商签订采购合同(零星采购除外);(2)由仓库验收到货的材料,并填制收货单一式二份,一份留存,一分交财务部;(3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对,并据以登记购货和应付账款明细账;(4)由会计员开具付款通知单,后附收料及发票等有关资料,交出纳付款;(5)材料由仓库保管员保管和登记明细账;(6)各使用部门有材料的消耗额度,领用物品时填制领用单一式二份,一份留存,另一份仓库留存;(7)仓库发货后,在使用部门账册中进行登记,并于月底将各部门领用的材料编制汇总表,向财务部报送;(8)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。要求: (1)指出大众制造公司材料内部控制存在的问题。(2)根据大众制造公司材料内部控制存在的问题,请列出改善内部控制建议的内容。  

  注册会计师在对期末存货进行截止测试时,通常应当关注的内容有哪些?

  案例分析题  注册会计师对Y公司2009年度的报表进行审计,经审计发现该公司存在以下情况:2009年12月31日,Y公司清查盘点库存原材料,发现短缺:300万元,仅仅作了借记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目300万元、贷记“原材料”科目300万元的会计处理。经查清短缺原因,属于非常损失部分为250万元、属于一般经营损失部分为50万元,报经有关部门批准。Y公司于2010年2月的会计记录中对此才作了相应的会计处理,冲销了2009年12月31日资产负债表中的“待处理流动资产净损失”项目300万元。  [要求]如果不考虑重要性水平,针对上述事项,请分别回答注册会计师是否需要提出审计处理建议?若需提出审计调整建议,请直接列示审计凋整分录(审计调整分录均不考虑对Y公司2009年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响)。

简述存货周转率发生波动的常见情况。

  名词解释:存货监盘