人力资源管理
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简述资本经营的重要性。

资金是企业重要的生产经营要素,筹集并保证其资金需求是企业财务管理的一项重要工作。随着国家治理通货膨胀系列措施的落实,特别是收紧银根的货币政策的实施,许多中小企业面临着严重的资金短缺问题。简述企业可以选择的筹集资金渠道的类型和各自的具体筹资方式。

(11年真题)从某民营高科技企业20l0年底的资产负债表上看,总资产为2000万元,其中自有资产1600万元,而固定资产为l000万元,负债总额为400万元。计算下列财务指标:(1)资产负债率。(2)负债比率。(3)固定比率。

  资本经营

论述企业筹资的必要性和要求。

  财务分析

  仪征化纤的理财之道  仪征化纤坚持以资金集中为前提,以现金流量为中心.对资金流入流出实行全过程的监控。  仪征化纤股份有限公司是我国最大的现代化化纤和化纤原料生产基地,主要从事生产度销售聚酯切片和涤纶纤雏业务。为了提高财务管理水平,根据公司的财务管理基础与实际情况,仪征化纤提出了“企业管理以财务管理为中心、财务管理以资金管理为中心、牢牢牵住成本这个牛鼻子,开源节流,生财聚财”的理财观念。坚持以资金集中为前提,以现垒流量为中心,对资金流入流出实行全过程的监控,收到了较好的效果。  (1)成立内部结算中心对资金实行全过程的监控。  公司于1987年起,建立内部银行,在此基础上演变成目前的内部结算中心,负责内部转账和资金收付等业务。内部结算中心的主要职能是统一对口专业银行,办理对外所有本外币结算业务。对公司的资金实行集中归口管理.统借统还,统一平衡调度,实行结算监督。经过十几年努力,内部结算中心已经形成一套完整的收支监控体制,其表现是:公司的产品销售收入、劳务销售收入等一切收入项,直接回笼到内部结算中心在银行统一开立的结算账户,各二级单位做缴款处理。公司的原材料、工资奖金发放、对外支付的劳务和费用,在各二级单位审核确认的基础上,统一由内部结算中心审核支付。  (2)财务人员集中管理对资金集中和全面监控起保证作用。公司从1997年7月实行二级单位财务委派制,从公司财务人员中选聘166名财务人员,派驻到18个二级单位,实现了财务人员的集中管理,在构筑新的理财机制方面迈出了新的一步。仪化理财机制如果用三句话来概括的话,就是:你的钱,我看着你花;你的账,我替你记;你的财务,我帮你管。其核心就是财权上收,财务高度集中。财务人员的委派制,是从体制上对资金集中和全面监控起保证作用。  (3)推行全面预算制度完善公司授权制度。首先,加强资金的收支预算管理。财务部要求各=级单位在年度生产计划和成本费用预算的基础上,编制年底资空收支预算,在年度资金预算计划确定的基础上,编制季度、月度的资金使用计划,做到年计划、月平衡、周安排。其次,实行现金流量周报制度,厦时反映企业的营运、投资和融资状况。再次,完善成本核算体制,强化目标成本管理。以目标利润倒推成本,对成本发生要做到心中有数,事前有预算、事中有控制、事后有考核。最后,在建立预算管理制度的同时,建立各项费用的授权管理制度。内部结算中心严把对外付款审批权限,即:10万元以上的开支项目,需附合同,合同要有二级单位的分管厂长或分管经理会签;10万元~50万元的开支项目,需附合同,合同要有二级单位的主管厂长或主管经理会签;50万元以上的开支项目,需附合同,合同除要有二级单位的主管厂长或主管经理会签外,必须有公司分管副总经理会签(或授权),经内部结算中心的审核,财务部的分管经理确认;100万元以上的开支项目.由公司总会计师确认;1000万元以上的重大开支项目,由付款单位提出申请,经财务部经理初审,总会计师审核后报公司总经理确认等。  (4)资金运作上采取一系列行之有效的措施。资金运作的基本战略是:密切注视国内外金融动态和政策导向,充分调动中外多家商业银行的积极性,最终实现资金成本最低化、服务质量最优化。公司调整资金结构的基本做法有:①调整贷款的本外币结构,规避潜在的汇率风险。②调整贷款长短期结构,减少财务费用。③建立贷款能上能下机制,最大限度地减少资金沉淀,降低资金成本。④研究政策、用足政策,降低财务费用。  问题:试分析仪征化纤的理财之道。

  2009年末某商业企业的总资产为100万元人民币,其中固定资产净值为50万元。该企业2009年初存货20万元,年末存货30万元,全年销售额为1 50万元,年销货成本为25万元。  根据以上资料计算2009年该企业下列运营能力指标。  (1)总资产周转率;  (2)固定资产周转率;  (3)存货周转率。

某企业年初固定资产原值为400000元,累计折旧85000元,年末固定资产原值为450000元,累计折旧95000元,本年度销售收入净额为3618000元。计算固定资产周转率。

资产负债表