人力资源管理
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某公司适用的企业所得税税率为25%,2014年度应纳税所得额为100万元,则该公司2014年度企业所得税应纳税额是 ( )

  • A

    15万元

  • B

    20万元

  • C

    25万元

  • D

    125万元

某企业(增值税一般纳税人)2014年8月10日进口一批电视机,海关于当日发放了税款缴纳凭证,关税完税价格为400万元,关税税率为10%。要求:计算该企业应缴纳的关税和增值税税额。

企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金是 ( )

  • A

    财政拨款

  • B

    行政事业性收费

  • C

    政府性基金

  • D

    财政性资金

某电视机厂为增值税一般纳税人,2014年8月份发生下列业务:(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某百货商场的彩电1 000台,每台不含税价款2 000元,另向购买方收取装卸费3 5lO元。发送给本企业职工活动中心自产彩电10台。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位彩电100台.含税售价245700元。合同规定8、9、10月3个月每月付款81 9 00元。(3]委托某商场代销彩电200台,协议规定,商场以每台含税售价2 800元对外销售,并按该价格与企业结算。手续费按每台80元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月未销售。(4)为本企业自制监控器1台,本月移送并开始安装。该设备生产成本为35 000元,成本利润率为10%.无同类型产品销售价。(5)本月外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34 000元,货已入库,但发票尚未到税务机关认证;上月底接受投资的一批显像管,取得投资方开具的防伪税控系统增值税发票上注明税会85000元,本月已经税务机关认证。(6)本月生产经营用水取得水厂开具的增值税专用发票上注明不含税价款150 000元,用电取得电厂开具的增值税专用发票上注明不含税价款350 000元.发票均经过税务机关认证。要求:该电视机厂上期无留抵税款,根据上述资料.计算本月应纳增值税额。

对企业从事下列项目的所得,应减半征收企业所得税的是 ( )

  • A

    牲畜、家禽的饲养

  • B

    农作物新品种的选育

  • C

    灌溉、农产品初加I、兽医等农、林、牧、渔服务业项目

  • D

    花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

某公司为增值税一般纳税人,2014年10月将一批特制的商品作为礼物赠送给自己的长期客户。该批产品无类拟产品的销售价格,实际成本为8000元,成本利润率为lO%,适用的增值税税率为17%。要求:计算10月份该企业应缴纳的增值税销项税额。

各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金是 ( )

  • A

    财政拨款

  • B

    行政事业性收费

  • C

    政府性基金

  • D

    财政性资金

什么是混合销售行为?什么是兼营行为?两者有什么区别?(P74~75)

甲公司属于按月预缴企业所得税的企业,2014 年预缴3月份企业所得税的截止日期是( )

  • A

    4月14 日

  • B

    4月1 5日

  • C

    4月16 日

  • D

    4月18日

某商店为增值税小规模纳税人,2014年5月,零售服装260套,每套228元。计算该商店当月销售服装应缴纳的增值税额。