人力资源管理
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通常情况下,注册会计师实施进一步审计程序,将控制测试与实质性程序结合使用的是( )

  • A

    风险评估程序

  • B

    实质性程序

  • C

    综合性方案

  • D

    实质性方案

对建立健全内部控制,负有责任的是( )

  • A

    会计师事务所

  • B

    注册会计师

  • C

    被审计单位财务人员

  • D

    被审计单位管理当局

在确定进一步审计程序的范围时,注册会计师应当考虑的因素不包括 ( )

  • A

    计划获取的保证程度越高,对测试结果的可靠性要求越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广

  • B

    评估的重大错报风险越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广

  • C

    确定的重要性水平越低,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

  • D

    确定的重要性水平越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

为了应对财务报表层次较高的重大错报风险,注册会计师可以提高审计程序的不可预见性。下列各项程序中,不能提高审计程序不可预见性的是 ( )

  • A

    采取不同的审计抽样方法,使当期抽取的测试样本与以前有所不同

  • B

    对应收账款进行函证时,将其函证账户的截止日期推迟

  • C

    对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试

  • D

    进行存货监盘时,应事先通知被审计单位的盘点地点,以便其做好准备

被审计单位规定,所有运输车辆在驶出商品存放区域时,必须由保安员检查确认承运人员持有盖有发运部门印章的发运凭证,否则不准放行。这一控制措施最能有效防止重大错报风险的是( )

  • A

    客户可能拒绝承认已收到商品

  • B

    在未经批准的情况下发出商品

  • C

    发出商品的数量与批准的数量不符

  • D

    客户订购的商品可能没有发出

注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )

  • A

    在承接审计业务和续约时

  • B

    在进行审计计划时

  • C

    在进行期中审计时

  • D

    贯穿于整个审计过程的始终

内部控制的控制环境不包括( )

  • A

    管理层的理念和经营风格

  • B

    职权与责任的分配

  • C

    销售授权

  • D

    人力资源政策与实务

假定单独存在下列一种情况,则最能表明被审计单位存在与经营业绩夸大相关的重大错报风险的是( )

  • A

    销售人员业绩奖金比上年下降

  • B

    营业收入比上年有小幅度上升

  • C

    营业成本比上年有大幅度下降

  • D

    仓储部门职工人数增加了30%

了解被审计单位及其环境一般()

  • A

    在承接客户和续约时进行

  • B

    在进行审计计划时进行

  • C

    在进行期中审计时进行

  • D

    贯穿于整个审计过程的始终

业绩评价属于内部控制要素中的()

  • A

    控制环境

  • B

    风险评估过程

  • C

    信息系统与沟通

  • D

    控制活动