人力资源管理
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控制测试程序包括( )

  • A

    观察

  • B

    计算

  • C

    检查

  • D

    询问

  • E

    重新执行

下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有( )

  • A

    注册会计师在审计工作中发现了重大错报,而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报

  • B

    控制环境薄弱

  • C

    存在高层舞弊迹象

  • D

    现金出纳与银行出纳为同一人

  • E

    编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人

下面关于分析程序的说法,正确的有( )

  • A

    可用于风险评估程序

  • B

    可用于实质性程序

  • C

    可用于对财务报表的总体复核

  • D

    可用于任何的控制测试

  • E

    是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价

注册会计师了解被审计单位及其环境时应当实施的观察和检查程序有 ( )

  • A

    追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

  • B

    实地察看被审计单位的生产经营场所和设备

  • C

    阅读由管理层和治理层编制的报告

  • D

    检查文件、记录和内部控制手册

  • E

    观察被审计单位的生产经营活动

在测试控制运行的有效性时,注册会计师获取关于控制是否有效运行的审计证据应从 ( )

  • A

    控制在所审计期间的不同时点是如何运行的

  • B

    控制是否得到一贯执行

  • C

    控制由谁执行

  • D

    控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)

  • E

    控制由谁修改

  名词解释:实质性程序

风险评估程序

  案例分析题  C和D注册会计师负责审计Y公司2010年度财务报表,于2010年12月1日至12月15日对Y公司的相关内部控制进行了解、测试与评价。c和D注册会计师计划实施以下程序以了解该公司相关内部控制:  (1)询问Y公司有关人员,并查阅相关内部控制文件。  (2)检查内部控制生成的文件和记录。  [要求]假定不考虑其他条件,请指出c和D注册会计师还可以选择实施哪些审计程序以了解相关内部控制。

A注册会计师是X公司2012年度财务报表审计业务的项目合伙人,正对评估的重大错报风险设计进一步审计程序。相关情况如下:(1)为应对应收账款项目计价和分摊认定的重大错报风险,A注册会计师决定全部采用积极的方式函证,同时扩大函证程序的范围。(2)X公司利用高度自动化系统开具销售发票。A注册会计师于2012年7月确认系统的一般控制有效,并确认了该系统正在运行后,得出系统在2012年度有效运行的结论。(3)虽然应付账款完整性认定的控制有效,但因评估的固有风险较高。A注册会计师放弃信赖相关内部控制,转而扩大检查等实质性程序的范围。(4)A注册会计师怀疑X公司可能在会计期末以后伪造销售合同以虚增销售收入,拟在2012年12月31日向X公司索取全部销售合同副本。(5)X公司2012年度多次向银行和其他企业抵押借款。为应对与财务报表披露的完整性认定相关的重大错报风险,A注册会计师决定扩大对实物资产的检查范围。(6)A注册会计师评估的存货计价认定相关控制的有效性较高,在设计进一步审计程序时,决定相应缩小控制测试的范围。要求:指出A注册会计师针对评估的重大错报风险设计的上述进一步审计程序在性质、时间安排或范围方面是否存在不当之处,简要说明理由。

控制环境