人力资源管理
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在确定函证对象时,下列项目中应当进行函证的是()

  • A

    已纳入审计范围的应收子公司的款项

  • B

    交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的应收账款

  • C

    执行其他审计程序可以确认的应收账款

  • D

    函证很可能无效的应收账款

下列在对询证函的处理方法中,正确的是()

  • A

    在粘封询证函时进行统一编号

  • B

    寄发询证函,并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收

  • C

    有10封询证函直接交给被审计单位的业务员,由其到被询证单位盖章后取回

  • D

    有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位,并将原件盖章后寄至会计师事务所

登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客,主要针对是( )

  • A

    发生审计目标

  • B

    存在审计目标

  • C

    完整性审计目标

  • D

    准确性审计目标

适当的职责分离有助于防止有意或无意的错误,下列符合适当的职责分离要求的是( )

  • A

    负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

  • B

    编制销售发票通知单的人员不能同时开具销售发票

  • C

    在销售合同订立前,由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

  • D

    应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责

为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“发生”认定或“完整性”认定,下列最有效的程序是( )

  • A

    汇总当月销售收入明细账的金额,与当月开出销售发票的金额相比较

  • B

    汇总当月销售收入明细账的笔数,与当月开出销售发票的张数相比较

  • C

    汇总当月销售发票的金额,与当月所开发运凭证及商品价目表相核对

  • D

    汇总当月销售收入明细账的销售数量,与当月开出发运单销售数量相比较

为了确保销售收入截止的正确性,审计人员应当要求被审计单位( )

  • A

    建立严格的赊销审批制度

  • B

    年初及年末停止销售业务

  • C

    经常与顾客对账

  • D

    发运单连续编号并在发货当日签发

主营业务收入截止测试的关键是,检查开具发票日期、记账日期、发货日期( )

  • A

    是否在同一适当会计期间

  • B

    是否临近

  • C

    是否在同一天

  • D

    相距是否不超过30天

注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试,主要目的是为了检查 ( )

  • A

    年底应收账款的真实性

  • B

    是否存在过多的销货折扣

  • C

    销货业务的入账时间是否正确

  • D

    销货退回是否已经核准

如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为,则应执行最有效的交易实质性测试程序是 ( )

  • A

    复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目

  • B

    将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对

  • C

    将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对

  • D

    将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对

下列有关函证的说法,错误的是( )

  • A

    函证的方式分为积极和消极方式

  • B

    如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时,应该再次寄发询证函

  • C

    在函证中指明直接向被审计单位回函

  • D

    将收到的回函形成审计工作记录,并汇总统计函证结果