人力资源管理
筛选结果 共找出699

注册会计师的计划审计工作不包括  ( )

  • A

    在本期审计业务开始时开展的初步业务活动

  • B

    制定总体审计策略

  • C

    了解被审计单位及其环境

  • D

    制定具体审计计划

注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时,应考虑的主要因素有 ( )

  • A

    应收账款在全部资产中的重要性

  • B

    被审计单位内部控制的强弱

  • C

    以前年度的函证结果

  • D

    函证方式的选择

  • E

    评估的重大错报风险水平

下列仅属于交易和事项认定的是( )

  • A

    发生

  • B

    完整性

  • C

    截止

  • D

    计价

在对特定会计期间主营业务收入进行审计时,审计人员应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括 ( )

  • A

    发票开具日期

  • B

    收款日期

  • C

    签订合同日期

  • D

    提供劳务日期

  • E

    记账日期

确定重要性的审计阶段为()

  • A

    接受业务委托

  • B

    计划审计工作

  • C

    实施风险评估程序

  • D

    实施进一步审计程序

下列属于销售与收款循环中的业务活动的有( )

  • A

    办理和记录现金、银行存款收入

  • B

    核算产品成本

  • C

    接受客户订单

  • D

    批准赊销信用

  • E

    开具账单

被审计单位当年购入一批材料,会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费,则被审计单位管理层违反的认定是( )

  • A

    准确性

  • B

    截止

  • C

    发生

  • D

    完整性

A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2009年度财务报表进行审计。该公司2009年度的供产销形势与上年相当且未发生大的并购重组等行为。该公司提供的2009年度的财务报表附注的部分内容如下: (1)坏账核算的会计政策:坏账核算采用备抵法。坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提。应收账款和坏账准备项目附注:应收账款和坏账准备2009年年末余额分别为16553万元和52.77万元。应收账款账龄分析(金额单位为:人民币万元)账龄年初数年末数1年以内8392109151-2年118613992-3年116113653年以上14212874合计1216016553(2)营业收入和营业成本项目附注:营业收入和营业成本2009年度发生额分别是61020万元和52819万元。 营业收入(万元)营业成本(万元)2008年发生额2009年发生额2008年发生额2009年发生额X产品40000410003800033800Y产品20000200201900019019合计60000610205700052819要求:假定上述附注内容中的年初数与上年比较数均已审定无误,作为注册会计师,在审计计划阶段,请运用专业判断,必要时运用分析程序,分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处,并简要说明理由。

审计业务约定书的作用不包括( )

  • A

    使客户了解注册会计师的审计责任

  • B

    会计师事务所据以检查客户义务履行情况

  • C

    在审计过程中合理运用分析程序

  • D

    在法律诉讼中据以确定双方应付的责任

XYZ公司主要从事小型电子商品的生产和销售。XYZ公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式进行。系统自2006年以来没有发生变化。XYZ公司产品主要销售给国内各大经销商。A和B注册会计师负责审计XYZ公司2009年度财务报表。资料一:A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环的控制,部分内容摘录如下:(1)仓库人员在系统中根据经销售部门批准的客户订单生成连续编号的发货单,并在将产品交运输商发运后,将发货单设为“已执行”状态并提交结算部门。结算部门根据系统中的“已执行”发货单记录、订单及相关客户基础资料,在系统中生成并打印销售发票,系统在月末根据发货单和发票信息自动汇总主营业务收入,并据此过入应收账款和主营业务收入账薄。(2)每月末,系统自动匹配发货单、订单、发票和入账的主营业务收入,并可以生成一个专门报告反映未匹配项目的清单。系统授权可以生成和阅读该报告的人员是W公司销售部经理和总经理,但会计部门人员无权阅读该报告。资料二:A和B注册会计师对销售与收款循环的内部控制实施测试,并在审计工作底稿中记录了测试情况,部分内容摘录如下:(1)A注册会计师观察了结算部门人员根据发货单在系统中开具发票的过程,并从2009年主营业务收入明细账中选取销售记录实施测试,未发现异常。(2)B注册会计师询问了总经理和部经理有关资料一中第(2)项控制的运行情况,他们均表示由于以前月份很少发现不匹配情况,因此,从2009年9月以后就没有再实际生成和阅读上述专门报告。在B注册会计师的要求下,销售部经理在系统中生成了截止2009年12月31日的专门报告,B注册会计师没有发现存在不匹配的事项。要求:(1)针对资料一(1)至(2)项,逐项指出上述控制与何种交易或账户的何种认定相关。将答案直接填入表一。(2)针对资料一(1)至(2)项,假定不考虑其他条件,请逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷,请分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议。请将答案直接填入表二。(3)针对资料二(1)至(2)项,假定不考虑其他条件,请逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行,请简要说明理由。请将答案直接填入表三。表一内部控制事项交易/账户认定对照表   内部控制事项(资料一)   交易/账户   认定   (1)   (2)