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快速查题-人力资源管理试题

考试类型：
考试分类：
人力资源管理
审计学
筛选结果 共找出27题

下列属于筹资业务的控制测试程序的有（）

  • A

    了解银行借款业务的内部控制

  • B

    了解被审计单位未发行的债券和股票和收回债券保管情况

  • C

    查阅公司章程中有关实收资本的规定

  • D

    获取或编制银行借款明细表

  • E

    检查实收资本增减变动的原因

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　　筹资循环的审计目标是如何表述的?

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W公司主要从事小型电子商品的生产和销售。A和B注册会计师负责审计W公司2009年度财务报表，现摘录了两份审计资料如下：资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的W公司财务数据，部分内容摘录如下：金额单位：万元   项目   2009年   2008年       C产品   D产品   C产品   D产品   产成品   2000   1800   2500   0   存货跌价准备   0   0   主营业务收入   18500   8000   20000   0   主营业务成本   17000   5600   16800   0   销售费用-运输费   1200   1150   利息支出   300   25   减：利息资本化   250   25   净利息支出   50   0资料二：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在2008年度实现销售收入增长10％的基础上，W公司董事会确定的2009年销售收入增长目标为20％，W公司管理层薪酬直接与业绩挂钩。W公司所处行业2009年的销售增长率是12％。（2）W公司财务部门工作压力较大，会计人员流动频繁，会计人员的平均服务期少于2年。（3）由于市场竞争激烈，W公司于2009年4月将主要产品（C产品）的销售额下调了8％至10％。另外，W公司在2009年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在2010年全面生产D产品，并停止C产品的生产，预计在2010年将库存C产品至少降价10％以上才能销售出去。（4）W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运输由W公司承担，由于受能源价格上涨影响，2009年的运输单价比上年平均上升了15％，但运输商同意将运费结算周期适当延长。（5）2009年度W公司主要原料的价格与上年基本持平，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了0.3％。（6）除了于2008年12月借入的2年期、年利率6％的银行借款5000万元外，W公司没有其他借款。上述长期借款专门用于扩建现有的一条生产线，以满足D产品的生产需要。该生产线总投资6500万元，2008年12月开工，2009年7月完工投入使用。（假设不考虑利息收入）要求：针对资料二（1）至（6）项，结合资料一，假定不考虑其他条件，请逐项指出资料二所列事项是否可能表明W公司存在重大错报风险。如果认为存在，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。如果是属于财务报表层次，简述理由。如果认为属于认定层次，请指出相关事项与何种交易或账户的何种认定相关。请将答案直接填入下列表格内。        构成重大错报风险   事项    不构成重大错报风险    财务报表层次（简述理由）   账户和认定层次  （1）（2）（3）（4）   （5）   （6）

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　　投资循环的审计目标是如何表述的?

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z公司2010年的销售额为1500万元，净利为280万元，资产总额为2000万元。注册会计师在对该公司的2010年度报表审计时，发现了以下问题：（1）资产负债表应收账款项目金额为900万元，应收账款总账为借方余额900万元，而应收账款明细账中有三家客户的余额为贷方余额，分别为50万元、60万元和90万元，该企业没有预收账款项目；（2）设备修理费5000元记作12月份的费用，而发票上注明为11月份修理；（3）审计人员清点现金，发现短缺600元；（4）该公司长期借款12月份应计利息10万元尚未入账；（5）该公司在建的一项固定资产价值500万元，估计使用年限10年，已于2010年6月完工并交付管理部门使用，但该公司的“在建工程”账户并未立即结转至“固定资产”账户，6月份起至年末又有该项固定资产的借款利息支出50万元，记入“在建工程”账户。要求：（1）注册会计师对以上问题应采取何种对策？如果需要的话，请编制相应的调整或重分类分录。（2）2010年12月31日的资产负债表上，“应收账款”项目的数额应该是多少？

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某注册会计师于2011年1月10日～1月20日，对某小型制造公司2010年度的财务报表进行详细审计，在审计过程中发现的全部核算误差如下：【事项1】对资产负债表“累计折旧”项目进行复算，10月份投产一条生产流水线年度内应提折旧50000元，未予计提。该生产线所生产的产品年内已销售80%，并无年末在产品。【事项2】对产成品监盘时，发现有长期积压而无销路的一批产成品120000元，经技术鉴定该批产成品已完全丧失使用价值。【事项3】资产负债表中“长期待摊费用”项目与“长期待摊费用”总账账户期末余额核对相符，同明细分类账户核对也相符。但“长期待摊费用”有一预付广告费用明细账户，其借方有一笔9月份支付给某广告公司当年度的广告费36000元，进一步检查记账凭证所附原始凭证，发现属实并已用转账支票付讫。经查证，该笔广告费年内尚未摊销。【事项4】资产负债表“存货”项目余额同“存货”明细表合计核对相符；“存货”明细表中产成品明细表同产成品明细账户核对时，发现某种产成品12月份发出未按规定的加权平均法计算的销货成本560000元入账，而是按计划成本计为480000元。【要求】假设该小型制造公司适用的所得税率为25%，不考虑利润分配和损益结转，也不考虑重要性水平，针对以上各事项编制调整分录。

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　　简述所得税费用的实质性程序。

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　　简述递延所得税资产的实质性程序。

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在筹资与投资循环的财务报表项目中，下列审计目标侧重点与众不同的是（）

  • A

    银行借款

  • B

    应付债券

  • C

    应付利息

  • D

    长期股权投资

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在对于应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当审查( )

  • A

    应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离

  • B

    销售费用明细账

  • C

    债券持有人明细账是否由专人保管

  • D

    应付债券是否已在资产负债表或其附注中分类反映

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