人力资源管理
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注册会计师在下列哪些情况下实施控制测试?( )

  • A

    风险评估程序不能识别出重大错报风险时

  • B

    在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的

  • C

    仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据

  • D

    评估的重大错报风险较高

  • E

    评估时认为内部控制无效

以下审计程序中,属于注册会计师李明针对应付债券执行的控制测试的有 ( )

  • A

    取得债券发行的法律性文件,检查债券发行是否经董事会授权、是否履行了适当的审批手续,是否符合法律的规定

  • B

    取得债券契约,检查企业是否根据契约的规定支付利息

  • C

    检查企业现有债券副本,确定其发行是否合法,各项内容是否同相关的会计记录相一致

  • D

    取得债券偿还和回购时的董事会决议,检查债券的偿还和回购是否按董事会的授权进行

  • E

    观察职务是否分离

通过下列审计程序注册会计师可以获取审计证据,得出结论,形成审计意见的有( )

  • A

    风险评估程序

  • B

    了解内部控制

  • C

    控制测试

  • D

    实质性程序

  • E

    检查记录或文件

属于筹资活动所涉及的主要凭证和会计记录有 ( )

  • A

    股东名册

  • B

    企业的章程

  • C

    承销或包销协议

  • D

    投资协议

  • E

    股票或债券登记簿

下列注册会计师实施控制测试的必要情况有 ( )

  • A

    风险评估程序不能识别出重大错报风险

  • B

    在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的

  • C

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

  • D

    评估的重大错报风险较高

  • E

    实质性程序应对评估的重大错报风险的

注册会计师计划测试被审计单位期末长期借款的完整性。以下审计程序中,可能实现该审计目标的有 ( )

  • A

    检查借款合同

  • B

    检查被审计单位与长期借款有关的董事会会议记录

  • C

    索取长期借款的授权批准文件

  • D

    向银行寄发询证函

  • E

    进行分析性复核

注册会计师判断审计证据是否充分,一般应考虑的主要因素有( )

  • A

    审计风险

  • B

    具体审计项目的重要性

  • C

    注册会计师及其业务助理人员的经验

  • D

    审计过程中是否发现错误或舞弊

  • E

    审计证据质量

注册会计师计划测试x公司期末长期投资余额的存在性。以下审计程序中,可能实现该审计目标的有( )

  • A

    向被投资单位寄发询证函

  • B

    向受托代管x公司长期证券的托管机构寄发询证函

  • C

    查阅x公司董事会与长期投资业务有关的会议记录

  • D

    检查长期股权投资中股票投资的期末市价变动情况

  • E

    检查年度内长期投资增减变动的原始凭证,追查至投资明细账

审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为 ( )

  • A

    审计证据的相关性与可靠性较高时,所需证据的数量相对较多

  • B

    审计证据的充分性较高时,适当性就较低

  • C

    审计证据的相关性与可靠性较低时.所需证据的数量相对较多

  • D

    审计证据的适当性会影响审计证据的充分性

  • E

    在符合性测试时,不考虑审计证据的充分性与适当性之问的内在关系

对于被审计单位的长期股权投资,如果未经注册会计师审计,则应考虑对被投资单位的财务报表实施的审计或审阅程序有  ( )

  • A

    复核投资收益时,应以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,时被投资单位的净利润进行调整后加以确认

  • B

    确定其增减变动的记录是否完整

  • C

    对于采用成本法核算的长期股权投资,检查股利分配的原始凭证及分配决议

  • D

    期末对长期股权投资进行逐项检查,以确定长期股权投资是否已经发生减值

  • E

    被投资单位采用的会计政策及会计期间与被审计单位不一致的,按照被审计单位的会计政策及会计期问对被投资单位的财务报表进行调整,据以确认投资损益