人力资源管理
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下列审计证据中,属于外部书面证据的有( )

  • A

    注册会计师编制的有关计算表

  • B

    被审计单位的律师回函

  • C

    产品出库凭单

  • D

    售货发票

  • E

    领料汇总表

下列各项属于长期股权投资项目的审计目标的有 ( )

  • A

    确定长期股权投资是否归被审计单位所有

  • B

    确定长期股权投资的计价方法是否正确

  • C

    确定长期股权投资是否存在、年末余额是否正确

  • D

    确定长期股权投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整

  • E

    确定长期股权投资是否已按照企业会计准则的规定在财务报表申作恰当列报

注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项,重大事项通常包括( )

  • A

    引起特别风险的事项

  • B

    实施审计程序的结果表明财务信息存在重大错报

  • C

    导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形

  • D

    导致出具非标准审计报告的事项

  • E

    导致出具管理建议书的事项

对交易性金融资产实施的实质性程序恰当的有( )

  • A

    获取股票、债券及基金等交易流水单及被审计单位证券投资部门的交易记录,与明细账核对,检查会计记录的完整性与正确性

  • B

    对期末结存的相关交易性金融资产,向被审计单位核实其持有目的,检查本科目核算范围是否恰当

  • C

    监盘库存交易性金融资产,并与相关账户余额进行核对,如有差异,应查明原因,并作出记录或进行适当调整

  • D

    向相关金融机构发函询证交易性金融资产期末数量以及是否存在变现限制,并记录函证过程

  • E

    复核与交易性金融资产相关的损益计算是否准确,并与公允价值变动损益及投资收益等有关数据核对

下列有关审计证据的可靠性的说法,不正确的有( )

  • A

    从外部单位获取的审计证据比从内部来源获取的审计证据更可靠

  • B

    内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠

  • C

    推论得出的审计证据都不可靠

  • D

    录音形式的审计证据比照片形式的审计证据更可靠

  • E

    复印的审计证据比传真获取的审计证据更可靠

下列属于筹资业务的控制测试程序的有()

  • A

    了解银行借款业务的内部控制

  • B

    了解被审计单位未发行的债券和股票和收回债券保管情况

  • C

    查阅公司章程中有关实收资本的规定

  • D

    获取或编制银行借款明细表

  • E

    检查实收资本增减变动的原因

内部审计证据中可靠件较强的有 ( )

  • A

    在外部流转

  • B

    经注册会计师验证

  • C

    有健全有效的内部控制制度

  • D

    被审计单位管理当局声明

  • E

    被审计单位以外的机构编制

  筹资循环的审计目标是如何表述的?

会计师事务所对审计工作底稿实施适当的控制程序的目的是 ( )

  • A

    安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密

  • B

    保证审计工作底稿的完整性

  • C

    便于对审计工作底稿的使用和检索

  • D

    按照规定的期限保存审计工作底稿

  • E

    检查记录或文件

W公司主要从事小型电子商品的生产和销售。A和B注册会计师负责审计W公司2009年度财务报表,现摘录了两份审计资料如下:资料一:A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的W公司财务数据,部分内容摘录如下:金额单位:万元   项目   2009年   2008年       C产品   D产品   C产品   D产品   产成品   2000   1800   2500   0   存货跌价准备   0   0   主营业务收入   18500   8000   20000   0   主营业务成本   17000   5600   16800   0   销售费用-运输费   1200   1150   利息支出   300   25   减:利息资本化   250   25   净利息支出   50   0资料二:A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况,部分内容摘录如下:(1)在2008年度实现销售收入增长10%的基础上,W公司董事会确定的2009年销售收入增长目标为20%,W公司管理层薪酬直接与业绩挂钩。W公司所处行业2009年的销售增长率是12%。(2)W公司财务部门工作压力较大,会计人员流动频繁,会计人员的平均服务期少于2年。(3)由于市场竞争激烈,W公司于2009年4月将主要产品(C产品)的销售额下调了8%至10%。另外,W公司在2009年8月推出了D产品(C产品的改良型号),市场表现良好,计划在2010年全面生产D产品,并停止C产品的生产,预计在2010年将库存C产品至少降价10%以上才能销售出去。(4)W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输,运输由W公司承担,由于受能源价格上涨影响,2009年的运输单价比上年平均上升了15%,但运输商同意将运费结算周期适当延长。(5)2009年度W公司主要原料的价格与上年基本持平,但由于技术要求发生变化,D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升,使得D产品的原材料成本比C产品上升了0.3%。(6)除了于2008年12月借入的2年期、年利率6%的银行借款5000万元外,W公司没有其他借款。上述长期借款专门用于扩建现有的一条生产线,以满足D产品的生产需要。该生产线总投资6500万元,2008年12月开工,2009年7月完工投入使用。(假设不考虑利息收入)要求:针对资料二(1)至(6)项,结合资料一,假定不考虑其他条件,请逐项指出资料二所列事项是否可能表明W公司存在重大错报风险。如果认为存在,并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。如果是属于财务报表层次,简述理由。如果认为属于认定层次,请指出相关事项与何种交易或账户的何种认定相关。请将答案直接填入下列表格内。        构成重大错报风险   事项    不构成重大错报风险    财务报表层次(简述理由)   账户和认定层次  (1)(2)(3)(4)   (5)   (6)